Ringkasan Akubank Soal-soal

Oleh Azmia Ulfah

18 tayangan
Bagikan artikel

Transkrip Ringkasan Akubank Soal-soal

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

SPOT
1. Jual-Beli Rupiah ke Valas secara Tunai
Tuan Abu datang ke Bank Saudara hendak membeli USD 2000. Ia akan membayarnya denan
valuta rupiah. Berapa rupiah yang harus dibayar oleh orang tersebut kepada Bank Saudara?
Jawab:
Valuta USD yang hendak di beli
Kurs Jual per USD 1
Jumalh rupiah yang harus dibayar

USD 2.000
Rp. 2.200
Rp 4.400.000

x

Jurnal yang dilakukan sebagai berikut
Rekening

Debit
Rp. 4.400.000

Kas – Rp
RPV – Rp

Kredit
Rp. 4.400.000

RPV – Rp
Kas – USD

USD 2.000
USD 2.000

2. Jual-Beli Valas atas beban Giro Valas Lainnya
Apabila nasabah tadi hendak membayar dengan valuta asing yang berbeda yaitu SGD, Berapa
SGD yang harus diterima oleh Bank Saudara?
Jawab:
Kurs beli SGD 1 = Rp 1.320
Kurs jual USD 1 = Rp 2.200
Kurs Konversi USD 1 = 2.200 – 1.320 =
Valuta yang dijual
Hasil konversi USD 2000

SGD 1,6667
USD 2000 x
SGD 3.333,40

Jumlah valuta SGD yang harus diterima = SGD 3.333,40
Jurnal yang harus dibuat oleh bank sebagai berikut
Rekening
Giro Nasabah – Valas SGD
RPV – Valas SGD
RPV – USD
Kas – USD

Debit
SGD 3.333,40

Kredit
SGD 3.333,40

USD 2.000
USD 2.000

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

FORWARD
1. Forward Beli
Bank Saudara menutup kontrak beli valuta US Dollar pada salah satu Bank Asing di kota
Surabaya sebanyak USD 250.000. Realisasi pembelian ini akan dilakukan 24 hari kemudian.
Kurs yang telah disepakati bersama oleh kedua belah pihak adalah sebesar Rp 2.150 per USD 1
Jawab:
Perhitungan dan ayat jurnalnya sebagai berikut:
- Nilai kontrak dalam valuta rupiah: USD 250.000 x Rp 2.150 = Rp 537.500.000
- Ayat jurnal yang dilakukan pada saat penutupan kontrak akan tampak sebagai berikut:
Rekening
RA – Tagihan Forward Kontrak
RAV – Forward Kontrak
RA Rupiah-Forward Kontrak
RA Rupiah-Kewajiban Forward Beli
-

Debit
USD 250.000

Kredit
USD 250.000

Rp 537.500.000
Rp 537.500.000

Ayat jurnal yang dilakukan pada saat penutupan kontrak tersebut jatuh tempo akan
tampak sebagai berikut:

Rekening
Rekening Giro Valas-Bank Lain
RPV – Rp
RPV – Rp
Rekening Giro Rp-Bank lain

Debit
USD 250.000

Kredit
USD 250.000

Rp 537.500.000
Rp 537.500.000

Contoh transaksi pembelian valuta asing berjangka dalam rangka pendapatan (funding)
Pada tanggal 1 Desember 2013, Bank BRI menutup kontrak pembelian dengan bank lain
sebesar USD 1.000. Realisasi akan dilakukan pada tanggal 29 FebruarI 2014. Kurs yang
diperjualbelikan (contracted forward rate) adalah Rp 2.030,00 per USD, sedangkan kurs spot pada
saat penutupan kontrak adalah Rp 2.000,00 per USD.
Jawab:
- Perhitungan nilai kontrak dalam Rupiah sebagai berikut:
Premi (biaya bunga) selama tiga bulan (1 Desember 2013 s.d. 29 Februari 2014):
(Rp 2.030 – Rp 2.000) x 1.000 = Rp 30.000
- Perlakuan yang dibuat oleh Bank BRI adalah sebagai berikut:
a. Pada saat penutupan kontrak (1 Desember 2013)
Tidak ada jurnal
b. Pada tanggal neraca/pembuatan laporan (31 Desember 2013)
2. Forward Jual
Bank Saudara menutup suatu kontrak penjualan kepada Bank Asing di kota Jakarta. Valuta
yang akan di jual adalah USD 2.000.000 dan kurs ditetapkan pada saat penutupan kontrak
adalah Rp 1.240 per USD 1.

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Jawab :
Ayat jurnal yang harus dibuat oleh Bank Saudara pada saat penutupan kontrak adalah sebagai
berikut:
Rekening
RAV - Forward Kontrak
RAV – Kewajiban Forward Kontrak

Debit
USD 2.000.000

RAV – Tagihan Forward Jual
(Rp 1240 x USD 2.000.000)
RA Rupiah-Kewajiban Forward Beli

Rp 2.480.000.000

Kredit
USD 2.000.000

Rp 2.480.000.000

Ayat jurnal pada saat realisasi jual akan tampak sebagai berikut:
Rekening
Bank Lain-Giro Rp
RPV-Rp
RAV Valas-USD
Bank Lain-Giro Valas USD

Debit
Rp 2.480.000.000

Kredit
Rp 2.480.000.000

USD 2.000.000
USD 2.000.000

Sekarang setelah dilakukan realisasi penjualan valuta, maka terhadap rekening valasnya harus
dibuat menjadi nihil, seperti tampak sebagai berikut:
Rekening
RAV - Forward Kontrak
RAV – Kewajiban Forward Kontrak
RAV – Forward Kontrak
Rav-Tagihan Forward Jual

Debit
USD 2.000.000

Kredit
USD 2.000.000

Rp 2.480.000.000
Rp 2.480.000.000

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

SWAP
1. Swap Beli
Bank BRI menggadaikan valuta EUR 3.000.000 kepada Bank BCA secara Swap. Kurs pada saat
gadai (1st leg of swap) Rp 1590 per EUR 1. Premi swap ditetapkan sebesar 1 o/oo (satu per
mil) dari nilai Rp. saat gadai. Jangka waktu gadai ditetapkan 6 bulan.
Jawab:
Pembukuan yang dilakukan oleh bank pembeli valuta (Bank BCA):
Rekening
Bank BRI – Giro Valas
RPV – Valas Swap
RPV – Kontrak Valas Swap
Pendapatan yang diterima dimuka – premi
valas swap
Bank BRI – Giro Rp

Debit
EUR 3.000.000

Kredit
EUR 3.000.000

Rp 4.770.000.000
Rp 4.770.000
Rp 4.765.320.000

Pembukuan yang dilakukan oleh bank untuk amortisasi premi :
Rekening
Pendapatan diterima dimuka-premi valas swap
(Rp 4.770.000.000/6)
Pendapatan premi swap

Debit
Rp 795.000

Kredit

Rp 795.000

Contoh penjualan kembali swap:
Misalnya kurs pada tanggal penjualan kembali valas EUR 1 = Rp 1.600. Maka bank sudah
menikmati keuntungan yang timbul dari selisih kurs sebagai berikut:
3.000.000 x Rp (1600-1590) = Rp 30.000.000,- Pembukuan yang harus dibukukan oleh bank
sebagai berikut:
Rekening
Bank lain – Giro
Pendapatan diterima dimuka – premi valas swap
Pendapatan premi valas swap
Keuntungan selisih kurs valas swap
RPV – Kontrak Valas Swap
RPV – Valas Swap
Bank Lain – Giro Valas

Debit
Rp 4.800.000.000
Rp
795.000

Kredit

Rp
795.000
Rp
30.000.000
Rp 4.770.000.000
EUR 3.000.0000
EUR 3.000.000

Sedangkan misalnya kurs pada tanggal penjualan kembali valas sebesar EUR 1 = Rp 1.585
maka kerugian yang diderita oleh bank adalah sebesar 3.000.000 x Rp (1.590 – 1.585) = Rp
15.000.000,- yang akan ditampung dalam rugi valas swap. Pembukuan yang harus dilakukan
adalah sebagai berikut:

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Rekening
Bank lain – Giro
Pendapatan diterima dimuka – premi valas swap
Rugi selisih kurs valas swap
Pendapatan premi valas swap
RPV – Kontrak Valas Swap
RPV – Valas Swap
Bank Lain – Giro Valas

Debit
Rp 4.800.000.000
Rp
795.000

Kredit

Rp
15.000.000
Rp
795.000
Rp 4.770.000.000
EUR 3.000.0000
EUR 3.000.000

Apabila swap dilakukan tanpa adanya premi, dengan ini keuntungan/kerugian akibat selisih
kurs dapat langsung diketahui secara mudah seperti disajikan berikut ini:
Pada saat 1st leg of swap
Rekening
Bank lain – Giro Valas
RPV Swap
RPV - Kontrak Valas Swap
Bank Lain – Giro

Debit
EUR 3.000.0000

Kredit
EUR 3.000.0000

Rp 4.770.000.000
Rp 4.770.000.000

Pada saat 2nd leg of swap dengan kurs sebenernya Rp 1.600,- akan dilakukan sebagai
berikut:
Rekening
Bank lain – Giro
Keuntungan selisih kurs valas swap
RPV – Kontrak Valas Swap
RPV – Valas Swap
Bank Lain – Giro Valas

Debit
Rp 4.800.000.000

Kredit
Rp
30.000.000
Rp 4.770.000.000

EUR 3.000.0000
EUR 3.000.000

Demikian pula dalam hal terjadinya kerugian, dimana kurs spot pada 2 nd leg of swap Rp
1.585,- per EUR 1, maka ayat jurnal yang dibukukan akan tampak sebagai berikut:
Rekening
Bank lain – Giro
Kerugian selisih kurs valas swap
RPV – Kontrak Valas Swap
RPV – Valas Swap
Bank Lain – Giro Valas

Debit
Rp 4.755.000.000

Kredit
Rp
15.000.000
Rp 4.770.000.000

EUR 3.000.0000
EUR 3.000.000

2. Swap Jual
Bank Saudara menggadaikan valuta AUD 100.000 kepada Bank Dagang Negara dengankurs
pada tanggal gadai sebesar Rp 1.390 per AUD 1. Jangka waktu gadai ditetapkan 150 hari.

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Premi swap yang diberikan kepada si pembeli sebesar 1 o/oo dari nilai ekuivalen gadai.
Pembukuan yang akan dilakukan akan tampak sebagai berikut:
Rekening
Bank lain – Giro
BYDD – Premi Swap
RPV – Kontrak Valas Swap
RPV – Valas Swap
Bank Lain – Giro Valas

Debit
Rp 138.861.000
Rp
139.000

Kredit

Rp 139.000.000
AUD 100.000
AUD 100.000

Pembebanan BYDD (Biaya yang dibayar dimuka) setiap bulan sekali selama enam bulan,
dibebankan sebagai berikut:
Rekening
Biaya Premi Swap
BYDD – Premi Swap

Debit
Rp 23.167

Kredit
Rp 23.167

Bila kurs yang sebenarnya terjadi pada saat penebusan kembali sebesar Rp 1.370 maka dalam
selisih kurs bank menerima keuntungan sebesar Rp 2.000.000 yang diperoleh dari 100.000 x
Rp (1390 - 1370). Akan tetapi kerugian karena pemberian premi swap sebesar Rp 139.000
dengan demikian bank mendapatkan keuntungan bersih sebenarnya sebesar Rp 1.861.000.
Jadi sekali lagi diperlukan adanya prediksi kurs yang tepat. Sebagai contoh pembukuannya
sebagai berikut:
Rekening
Bank lain – Giro Valas
RPV – Valas Swap
RPV – Kontrak Valas Swap
Biaya Premi Swap
BYDD – Premi Swap
Bank lain – Giro Rp
Keuntungan selisih kurs – Valas Swap

Debit
AUD 100.000

Kredit
AUD 100.000

Rp 139.000.000
Rp
23.167
Rp
23.167
Rp 137.000.000
Rp 2.000.000

Apabila kurs penebusan kembali lebih rendah daripada kurs jual awal, maka bank akan
menderita kerugian. Sebagai contoh, kurs pada tanggal 2nd leg sebesar AUD 1 = Rp 1.394.
Berarti naik sebesar Rp 4 per AUD 1. Kerugian dalam selisih kurs sebesar Rp 4 x 100.000 = Rp
400.000. Kejadian ini akan dicatat oleh bank dengan ayat jurnal sebagai berikut:
Rekening
Bank lain – Giro Valas
RPV – Valas Swap
RPV – Kontrak Valas Swap
Kerugian Selisih Kurs Valas Swap
Biaya Premi Swap
BYDD – Premi Valas Swap
Bank Lain – Giro

Debit
AUD 100.000

Kredit
AUD 100.000

Rp 139.000.000
Rp
400.000
Rp
23.167
Rp
23.167
Rp 139.400.000

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Pencatatan yang akan dilakukan oleh bank bila tidak ada premi swap yang menjual valuta
asing, pada saat 1st leg of swap, akan dilakukan sebagai berikut:
Rekening
Bank lain – Giro Valas
RPV – Valas Swap
RPV – Valas Swap
Bank lain – Giro Valas

Debit
Rp 139.000.000

Kredit
Rp 139.000.000

AUD 100.000
AUD 100.000

Bila kurs pada 2nd leg of swap sebesar Rp 1.370 per AUD 1, maka kejadian ini akan dicatat
oleh bank sebagai berikut:
Rekening
Bank lain – Giro Valas
RPV – Valas Swap
RPV – Kontrak Valas Swap
Keuntungan selisih kurs Valas Swap
Bank Lain – Giro

Debit
AUD 100.000

Kredit
AUD 100.000

Rp 139.000.000
Rp 2.000.000
Rp 139.400.000

Bila kurs sebenernya yang terjadi adalah Rp 1.394 per AUD 1, maka kerugian dicatat sbb:
Rekening
Bank lain – Giro Valas
RPV – Valas Swap
RPV – Kontrak Valas Swap
Kerugian selisih kurs Valas Swap
Bank Lain – Giro

Debit
AUD 100.000

Kredit
AUD 100.000

Rp 139.000.000
Rp
400.000
Rp 139.400.000

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

TRANSFER KELUAR (Outward)
1. Telegraphic Transfer (T.T.)
Tuan Budi hendak mengirim uang ke Amerika Serikat sebanyak USD 250.000 dengan

kawat. Komisi ditentukan sebesar 0,15% dari nilai transfer. Sedangkan ongkos kawat
ditetapkan oleh bank sebesar Rp 35.000. Kurs jual pada hari itu USD 1 = Rp. 2150.
Nasabah tersebut hendak membayarnya dengan valuta rupiah Rp. Maka
perhitungannya yang dilakukan oleh bank akan tampak sebagai berikut:
Jumlah transfer (T.T.)
Komisi 0,15% x USD 250.000
Jumlah Valas USD
Kurs Jual USD 1 =
Ekuivalen dalam valuta RP
Ongkos kawat
Jumlah yang harus diterima

USD 250.000
USD
375
USD 250.375
Rp
2.150 x
Rp 538.306.250
Rp
35.000
Rp 538.341.250

Contoh perhitungan selisih kurs transfer valas atas beban rekening nasabah valas yang
berbeda dapat disajikan sebagai berikut:
Tuan Abu hendak mengirim uang dalam valuta DEM 200.000 kepada seorang rekannya di
Jerman Barat. Nasabah adalah pemegang rekening Giro JPY pada Bank Saudara. Oleh karena
itu nasabah tersebut akan membayarnya dalam valuta JPY. Ongkos kawat sebesar Rp 25.000.
Komisi transfer keluar ditetapkan sebesar 0,15 % dari nilai transfer. Yang menjadi masalah
bagi pihak bank adalah pemilihan kurs yang mana yang paling menguntungkan. Kurs yang
dipergunakan oleh bank untuk valuta DEM adalah kurs jual sedangkan untuk valuta JPY adalah
kurs beli, sebab bank membeli valuta yang dimiliki oleh nasabah (JPY) dan menjual valuta yang
tidak dimiliki oleh nasabah (DEM). Katakan saja kurs jual DEM 1 = Rp 1.250 dan kurs beli JPY
100 = Rp 1.950
Perhitungan yang harus dibuat oleh bank untuk transaksi ini adalah sebagai berikut:
Nilai Transfer (T.T.)
DEM 200.000
Komisi 0,15% x DEM 200.000
DEM
300
Jumlah Valuta DEM 1
DEM 200.300
Kurs Konversi DEM 1 = (Rp 1250x100):1950
JPY 64,1026 x
Ekuivalen JPY
JPY 12.839.751
Dengan mempergunakan contoh diatas, transfer sebesar DEM 200.000. Pembayarannya
dilakukan dalam valuta rupiah. Komisi sebesar 0,15%. Katakan saja kurs jual DEM 1 terhadap
USD sebesar 0,5952 (dari kurs jual DEM 1 = Rp 1.250 dibagi kurs beli USD 2.100). Kurs jual USD
1 = Rp 2.150.
Dengan demikian perhitungan yang akan dilakukan oleh pihak bank akan tampak sebagai
berikut:
Nilai Transfer (T.T.)
Komisi 0,15% x DEM 200.000
Jumlah Valuta DEM 1
Kurs Konversi DEM 1 =
(0,5952 X (Rp 2.150 = Rp 0,50) x 200.300

DEM
DEM
DEM

200.000
300
200.300

Rp 256.379.513,28

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Ongkos kawat

Rp
25.000,00
Rp 256.404.513,28

Pembukuan transfer keluar dengan T.T.
Tuan Y hendak mengirim uang ke Jerman sebesar EUR 400.000 dengan kawat. Ongkos kawat
Rp 45.000. Komisi 0,125%. Kurs jual AUD 1 = Rp 1.400. Pembayaran dilakukan atas beban giro
Rupiah.
Kurs beli USD 1 = Rp 2.100
Kurs jual USD 1 = Rp 2.250
Jumlah transfer (T.T.)
Komisi 0,125%

EUR
EUR
EUR

Kurs jual T.T. EUR 1 =
0,6667 X (Rp 2.150 + 0,5) x 400.500
Ongkos kawat
Jumlah yang harus disetor

400.000
500
400.500

Rp 574.212.209,17
Rp
45.000,00
Rp 574.257.209,17

Jurnal yang harus dibuat:
Di kantor cabang:
Rekening
Giro – Rp
Ongkos Kawat
RPV Rp

Debit
Rp 574.257.209,17

Kredit
Rp
45.000
Rp 574.212.209,17

RPV Valas
Komisi transfer
RAK – KP

Rp 209.475.000
Rp
Rp

9.031.250
637.500

Di kantor pusat:
Rekening
RAK – Cabang
Koresponden (Citi Bank New York)

Debit
EUR 400.000

Kredit
EUR 400.000

Transfer dengan valuta-valuta berbeda seperti di bawah ini:
Seorang hendak mengirim uang ke Hongkong HKD 400.000. Pembayaran dilakukan atas beban
giro USD. Transfer secara TT. Ongkos kawat sebesar Rp 40.000. Komisi sebesar 0,125%
Jumlah transfer (TT)
Komisi 0,125%
Kurs jual HKD 1 = Rp 275
Kurs beli USD 1 = Rp 1.590

HKD 400.000
HKD
500
HKD 400.500

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

HKD 1 = (275 : 1590) = USD 0,17296
Jual HKD 400.500 = 400.500 = 400.500 x USD 0,17296 = USD 69.270,48
Jurnal di Cabang:
Di kantor cabang:
Rekening
Giro – Valas
RPV Valas

Debit
USD 69.270,48

Kredit
USD 69.270,48

RPV Valas
Komisi transfer
RAK – KP

HKD 400.500

Kas Rp
Ongkos Kawat

Rp 40.000

HKD
500
HKD 400.000

Rp 40.000

Di kantor pusat:
Rekening
RAK – Cabang
Koresponden (Citi Bank New York)

Debit
HKD 400.000

Kredit
HKD 400.000

Apabila pemabayaran valuta diatas dilakukan dengan valuta yang sama (Valuta HKD), maka
pembukuan akan jauh sederhana sebagaimana berikut:
Jurnal di kantor cabang:
Rekening
Giro – Valas
Komisi transfer
RAK – KP
Kas Rp
Ongkos kawat

Debit
HKD 400.500

Kredit
HKD 400.000
HKD
500

Rp 40.000
Rp 40.000

Jurnal di kantor pusat:
Rekening
RAK – KP
Koresponden (Citibank New York)

Debit
HKD 400.000

Kredit
HKD 400.000

2. Mail Transfer (M.T.)
Tuan K hendak mengirim uang ke Belgia sebesar DKR 400.000. Nasabah tersebut adalah
nasabah giro valas BFC. Komisi ditentukan sebesasr 0,0755 dari nilai transfer. Kurs knversi jual
DKR 1 = Rp 315 dan kurs beli BFC = Rp 60

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Perhitungan yang dilakukan oleh bank sebagai berikut:
Nilai transfer (M.T.)
Komisi 0,075% x BFC 400.000
Nilai BFC
Kurs Konversi DKR 1 = (Rp 315 : Rp 60)
Jumlah yang harus diterima dalam BFC

DKR 400.000
DKR
300
DKR 400.300
BFC
5,25
BFC 2.101.575

Pembukaan transfer M.T.
Jumlah transfer BFC 200.000 (M.T.) . Komisi 0,0625%. Pembayaran dengan Giro Rupiah. Kurs
jual BFC 1 = Rp 58. Kurs jual USD 1 = Rp 2.150; Kurs beli USD 1 = Rp 2.100.
Jumlah transfer (M.T.)
Komisi 0,0625%

BFC 200.000
BFC
125
BFC 200.125

Kurs jual MT BFC 1 = (58 : 2100) X (2100 + 0,50) = Rp 58,02
Nilai BFC 200.125 = 200.125 x Rp 58,02 = Rp 11.611.253
Jurnal di kantor cabang
Rekening
Giro Rp
RPV Rp
RPV Valas
Komisi transfer
RAK – KP

Debit
Rp 11.611.253

Kredit
Rp 11.611.253

BFC 200.125
BFC
125
BFC 200.000

Jurnal di kantor pusat
Rekening
RAK – KP
Koresponden (Citibank New York)

Debit
BFC 200.000

Kredit
BFC 200.000

3. Transfer dengan Penerbitan Bank Draft
Tuan S nasabah giro Rupiah hendak mengirim uang ke Australia dan ingin membeli wesel
bank sebesar AUD 20.000. Komisi penerbitan ditetapkan 0,0625%. Kurs jual AUD 1 = Rp 1.340
Perhitungan yang dilakukan oleh bank adalah sebagai berikut:
Nilai wesel
AUD 20.000
Komisi Penerbitan 0,0625% x AUD 20.000
AUD
12, 50
Jumlah yang harus dibayar
AUD 20.012,50
Kurs AUD 1 = Rp 1.340
Nilai Rp = AUD 20.012,50 X Rp 1.340 = Rp 26.816.750

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Jurnal di cabang :
Rekening
Kas Rp
RPV Rp

Debit
Rp 26.816.750

Kredit
Rp 26.816.750

RPV Valas
Komisi Bank Draft
RAK – KP

AUD 20.012,50
AUD 20.000
AUD 12, 50

BANK DRAFT YANG HILANG. Komisi penerbitan kembali bank draft sebesar SKR 100 yang
dibayar oleh nasabah atas beban Giro AUD.
Jawab : Konversi SKR 1 = (0,1238 x (Rp 2.150 + 0,50)) : 1370 = AUD 0,194345
Nilai SKR 100 = 100 x AUD 0,194345 = AUD 19,43
Rekening
Giro Valas
RPV Valas

Debit
AUD 19,43

Kredit
AUD 19,43

RPV Valas
Komisi penerbitan kembali bank draft

BFC

125

PEMBATALAN BANK DRAFT . Draft yang bernominal SKR 200.000 apabila dibatalkan. Maka
pembayarannya dapat dilakukan dengan untuk keuntungan giro valas SKR, akan dibukukan
sebagai berikut:
Di cabang
Rekening
RAK – KP
Giro Valas

Debit
SKR 200.000

Kredit
SKR 200.000

Bila untuk keuntungan giro Rupiah :
Kurs beli SKR 1 = Rp 255
Nilai SKR 200.000 = 200.000 X Rp 255 = Rp 51.000.000
Rekening
RAK – KP
RPV Valas

Debit
SKR 200.000

Kredit
SKR 200.000

RPV – Rp
Giro Rp

Rp 51.000.000
Rp 51.000.000

Jurnal di kantor pusat :
Rekening
Koresponden
Rak – Cabang

Debit
SKR 200.000

Kredit
SKR 200.000

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

EKSPOR

1. Ekspor Sight L/C
Nilai ekspor biji kopi sebagai berikut:
Nilai wesel
Terdiri dari: FOB
Freight
Pajak ekspor sebesar 5%
Pajak ekspor tambahan sebesar 6%
Komisi Ekspor sebesar 0,25%
Diskonto TT Reimburesement = 3 o/oo
Harga patokan USD 85.000
Kurs neraca USD 1 = Rp. 2.125

USD 100.000
USD 90.000
USD 10.000

a. Pembayaran dalam Valas
 Freight diselesaikan bank dalam valas
 PE/PET dibayar tunai atau atas beban giro Rupiah
Nilai wesel
Freight
Insurance
Harga Pokok
Potongan-potongan:
Potongan = 3 o/oo x USD 100.000 = 300
Komisi = 0,25% x USD 100.000 = 250
Kredit Rekening Giro Valas
PE = 5% x USD 85.000 x Rp 2.125
PET = 6% x USD 5.000 x Rp 2.125
Diterima tunai/debit rekening giro

USD 100.000
USD 10.000
USD________
USD 90.000

USD
550
USD 89.450
Rp 9.031.250
Rp 637.500
Rp 9.668.750

Pada saat negosiasi wesel:
Tidak ada ayat jurnal
Pada saat pembayaran wesel (dicabang)
Rekening
RAK – KP
Giro Valas (Perusahaan pelayaran-Max Line)
Potongan Wesel
Komisi Ekspor
RPV – Valas USD

Debit
USD 100.000

Kredit
USD 10.000
USD
300
USD
250
USD 89.450

Jurnal di Kantor Pusat:
Rekening
Koresponden (Citibank New York)

Debit
USD 100.000

Kredit

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

RAK – Cabang

USD 100.000

Pada saat perhitungan PE/PET (di cabang):
Rekening
Kas/Giro Rp.
Hutang Pajak Ekpsor
Hutang Pajak Ekspor Tambahan

Debit
Rp 9.668.750

Kredit
Rp 9.031.250
Rp 637.500

Penyetoran PE/PET kepada Bank BCA
Rekening
Hutang Pajak Ekpsor
Hutang Pajak Ekspor Tambahan
Bank BCA – Giro

Debit
Rp 9.031.250
Rp 637.500

Kredit

Rp 9.668.750

Pada saat hasil ekspor di kredti oleh koresponden:
Tidak ada ayat jurnal
Apabila koresponden mebebankan ongkos kawat (USD 40)
Jurnal di Kantor Pusat
Rekening

Debit

RAK – Cabang
Koresponden

Kredit
USD 40
USD 40

Jurnal di Cabang
Rekening
Ongkos Kawat
RAK-KP
b. Pembayaran dalam Valuta Asing
 Freight diselesaikan sendiri oleh eksportir
 PE/PET diperhitungkan dari hasil ekspor
Nilai wesel
Potongan-potongan:
Potongan
= 3 o/oo x USD 100.000 = 300
Komisi
= 0,25% x USD 100.000 = 250
PE = 5% x USD 85.000 = USD 4.250
PET = 6% X USD 5.000 = USD 300
Kredit Rekening Giro Valas Nasabah
Pada saat negosiasi wesel:

Debit

Kredit
USD 40
USD 40

USD 100.000

USD
550
USD 99.450
USD 4.550
USD 94.900

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Tidak ada ayat jurnal
Pada saat pembayaran wesel (dicabang)
Rekening
RAK – KP
Potongan Wesel
Komisi Ekspor
Giro Valas (Eksportir)
RPV – Valas USD

Debit
USD 100.000

Kredit
USD
300
USD
250
USD 94.900
USD 4.550

Jurnal di Kantor Pusat:
Rekening
Koresponden (Citibank New York)
RAK – Cabang

Debit
USD 100.000

Kredit
USD 100.000

Penyetoran PE/PET kepada Bank BCA
Rekening
Hutang Pajak Ekpsor
Hutang Pajak Ekspor Tambahan
Bank BCA – Giro

Debit
Rp 9.031.250
Rp 637.500

Kredit

Rp 9.668.750

Pada saat hasil ekspor di kredti oleh koresponden:
Tidak ada ayat jurnal
Apabila koresponden mebebankan ongkos kawat (USD 40)
Jurnal di Kantor Pusat
Rekening

Debit

RAK – Cabang
Koresponden

Kredit
USD 40
USD 40

Jurnal di Cabang
Rekening
Ongkos Kawat
RAK-KP
c. Pembayaran dalam valuta rupiah
 Freight dibayar oleh bank dalam Valuta Rupiah
 PE/PET diperhitungkan dari hasil ekspor
Nilai wesel
Potongan-potongan
Komisi = 0,25% x USD 100.000

Debit

Kredit
USD 40
USD 40

USD

100.000

USD
USD

250
99.750

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Kurs Beli TT

Rp
2.100
Rp 209.475.000
Rp 9.031.250
Rp
637.500
Rp 21.250.000
Rp 178.556.250

PE = 5% x USD 85.000 x Rp 2.125
PET = 6% x USD 5.000 x Rp 2.125
Freight = USD 10.000 x Rp 2.125
Kredit rekening Giro Rp. Nasabah
Pada saat negosiasi wesel:
Tidak ada ayat jurnal
Pada saat pembayaran wesel (dicabang)
Rekening
RAK – KP
Komisi Ekspor
RPV – Valas USD
RPV Rp.
Hutang PE
Hutang PET
Giro Rp (Perusahaan pelayaran-Max Line)
Giro Rp (Eksportir)

Debit
USD 100.000

Kredit
USD
250
USD 99.750

Rp 209.475.000
Rp 9.031.250
Rp
637.500
Rp 21.250.000
Rp 178.556.250

Jurnal di Kantor Pusat:
Rekening
Koresponden (Citibank New York)
RAK – Cabang

Debit
USD 100.000

Kredit
USD 100.000

Penyetoran PE/PET kepada Bank BCA
Rekening
Hutang Pajak Ekpsor
Hutang Pajak Ekspor Tambahan
Bank BCA – Giro

Debit
Rp 9.031.250
Rp 637.500

Kredit

Rp 9.668.750

Pada saat hasil ekspor di kredti oleh koresponden:
Tidak ada ayat jurnal
Apabila koresponden mebebankan ongkos kawat (USD 40)
Jurnal di Kantor Pusat
Rekening
RAK – Cabang
Koresponden

Debit

Kredit
USD 40
USD 40

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Jurnal di Cabang
Rekening
Ongkos Kawat
RAK-KP

Debit

Kredit
USD 40
USD 40

2. Ekspor dengan mempergunakan sight L/C – M.T Reimbursment
a. Pembayaran dalam valuta asing
 Freight diselesaikan oleh Bank dalam valas
 PE/PET dibayar tunai atau atas beban giro rupiah.
Nilai wesel
USD 100.000
Freight
USD 10.000
Insurance
USD
0 +
Harga pokok (FOB)
USD 90.000
Potongan-potongan:
Potongan = 5 o/oo x USD 100.000
USD 500
Komisi = 0,25% x USD 100.000
USD 200
USD
750
Kredit Rekening Giro Valas
USD 89.250
PE = 5% x USD 85.000 x Rp. 2.125
Rp. 9.031.250
PET = 6% x USD 5.000 x Rp. 2.125
Rp. 637.500 +
Diterima tunai/debit rekening giro
Rp. 9.668.750
Pada saat negosiasi wesel (di cabang):
Rekening
RAV wesel ekspor yang diinkasokan
RAV kontra wesel ekspor yang diinkasokan
Pada saat pembayaran wesel (di cabang)
Rekening
Wesel ekspor yang dibeli
Giro valas (Perusahaan Pelayaran)
Diskonto wesel
Komisi ekspor
Giro valas (Eksportir)
Pada saat perhitungan PE/PET (di cabang):
Rekening
Kas/Giro Rp
Hutang Pajak Ekspor
Hutang Pajak Ekspor Tambahan
Penyetoran PE/PET kepada Bank BCA
Rekening
Hutang Pajak Ekpsor
Hutang Pajak Ekspor Tambahan
Bank BCA – Giro
Pada saat hasil ekspor dikredit oleh koresponden
Jurnal di cabang

Debit
USD 100.000

Kredit
USD 100.000

Debit
USD 100.000

Kredit
USD 10.000
USD
500
USD
250
USD 89.250

Debit
Rp. 9.668.750

Kredit
Rp. 9.031.250
Rp. 637.500

Debit
Rp 9.031.250
Rp 637.500

Kredit

Rp 9.668.750

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Rekening
RAK – Kantor Pusat
Wesel ekspor yang dibeli
RAV. Kontra wesel ekspor yang diinkasokan
RAV. Wesel ekspor yang diinkasokan
Jurnal di Kantor Pusat
Rekening
Koresponden
RAK – Cabang

Debit
USD 100.000

Kredit
USD 100.000

USD 100.000
USD 100.000

Debit
USD 100.000

Kredit
USD 100.000

Apabila koresponden membebankan ongkos kawat (USD 40)
Jurnal di Kantor Pusat
Rekening
Debit
RAK – Cabang
USD 40
Koresponden

Kredit
USD 40

Jurnal di Cabang
Rekening
Ongkos Kawat
RAK-KP
b. Pembayaran dalam valuta rupiah.
 Freight dibayar oleh bank dalam Valuta Rupiah
 PE/PET diperhitungkan dari hasil ekspor
Nilai wesel
Potongan-potongan
Komisi = 0,25% x USD 100.000
Kurs Beli MT
PE = 5% x USD 85.000 x Rp 2.125
PET = 6% x USD 5.000 x Rp 2.125
Freight = USD 10.000 x Rp 2.125
Kredit rekening Giro Rp. Nasabah
Pada saat negosiasi wesel (di cabang)
Rekening
RAV wesel ekspor yang diinkasokan
RAV kontra wesel ekspor yang diinkasokan
Pada saat pembayaran wesel (di cabang):
Rekening
Wesel ekspor yang dibeli
Komisi ekspor
RPV Valas
RPV Rp
Giro Rp. (Perusahaan Pelayaran – Maxline)

Debit

Kredit
USD 40
USD 40

USD

100.000

USD
250
USD
99.750
Rp
2.100
Rp 209.475.000
Rp 9.031.250
Rp
637.500
Rp 21.250.000
Rp 178.556.250
Debit
USD 100.000

Kredit
USD 100.000

Debit
USD 100.000

Kredit
Rp
USD

250
99.750

Rp. 209.475.000
Rp. 21.250.000

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Hutang PE
Hutang PET
Giro Rp.

Rp. 9.031.250
Rp .
637.500
Rp. 178.556.250

Pada saat perhitungan PE/PET kepada BCA (di cabang):
Rekening
Hutang Pajak Ekspor
Hutang Pajak Ekspor Tambahan
BCA – Giro
Pada saat hasil ekspor dikredit oleh koresponden
Jurnal di Kantor Cabang
Rekening
RAK – Kantor Pusat
Wesel ekspor yang dibeli
RAV. Kontrak wesel ekspor yang diinkasokan
RAV. Wesel ekspor yang diinkasokan
Jurnal di Kantor Pusat
Rekening
Koresponden
RAK – Cabang

Debit
Rp. 9.031.250
Rp. 637.500

Kredit

Rp. 9.668.750

Debit
USD 100.000

Kredit
USD 100.000

USD 100.000
USD 100.000

Debit
USD 100.000

Kredit
USD 100.000

Apabila koresponden membebankan ongkos kawat (USD 40)
Jurnal di Kantor Pusat
Rekening
Debit
RAK – Cabang
USD 40
Koresponden

Kredit
USD 40

Jurnal di Cabang
Rekening
Ongkos Kawat
RAK-KP
c. Pembayaran dalam valuta rupiah.
 Freight dibayar oleh bank dalam Valuta Asing
 PE/PET diperhitungkan dari hasil ekspor
Nilai wesel
Freight
Harga pokok (FOB)
Potongan-potongan:
Potongan = 5 o/oo x USD 100.000
Komisi = 0,25% x USD 100.000
Kredit Rekening giro valas
Kurs beli M.T.
PE = 5% x USD 85.000 x Rp 2.125

Debit

Kredit
USD 40
USD 40

USD
USD
USD

100.000
10.000 +
90.000

USD
500
USD
250 +
USD
750 USD
89.250
Rp
.2.100 x
Rp 187.425.000
Rp 9.031.250

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

PET = 6% x USD 5.000 x Rp 2.125
Freight = USD 10.000 x Rp 2.125
Kredit rekening Giro Rp. Nasabah
Pada saat negosiasi wesel (di cabang)
Rekening
RAV wesel ekspor yang diinkasokan
RAV kontra wesel ekspor yang diinkasokan
Pada saat pembayaran wesel (di cabang):
Rekening
Wesel ekspor yang dibeli
Giro valas (Perusahaan Pelayaran-Max Line)
Potongan wesel
Komisi ekspor
RPV Valas
RPV Rp
Hutang PE
Hutang PET
Giro Rp. (Eksportir)

Rp
637.500
Rp 21.250.000 +
Rp 177.756.250
Debit
USD 100.000

USD 100.000

Debit
USD 100.000

RAV. Kontrak wesel ekspor yang diinkasokan
RAV. Wesel ekspor yang diinkasokan
Jurnal di Kantor Pusat
Rekening
Koresponden
RAK – Cabang

Kredit
USD 10.000
USD
500
USD
250
USD 89.250

Rp. 187.425.000
Rp. 9.031.250
Rp .
637.500
Rp. 177.756.250

Pada saat perhitungan PE/PET kepada BCA (di cabang):
Rekening
Debit
Hutang Pajak Ekspor
Rp. 9.031.250
Hutang Pajak Ekspor Tambahan
Rp. 637.500
BCA – Giro
Pada saat hasil ekspor dikredit oleh koresponden
Jurnal di Kantor Cabang
Rekening
RAK – Kantor Pusat
Wesel ekspor yang dibeli

Kredit

Debit
USD 100.000

Kredit

Rp. 9.668.750

Kredit
USD 100.000

USD 100.000
USD 100.000

Debit
USD 100.000

Kredit
USD 100.000

Apabila koresponden membebankan ongkos kawat (USD 40)
Jurnal di Kantor Pusat
Jurnal di Cabang
RAK – Cabang
Koresponden

Rekening

Kredit
USD 40
USD 40

Rekening
Ongkos Kawat
RAK-KP

Debit

Debit

Kredit
USD 40
USD 40

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

IMPOR
Pembukuan Transaksi Impor
1. Setoran Jaminan dibayar 100%
Pada tanggal 1 Mei 2013 dibuka Sight L/C senilai USD 100.000. Setoran jaminan sebesar
100%. Pada tanggal 5 Mei 2013 L/C dimana nilai L/C diubah menjadi USD 150.000.
Tambahan ini dibayar 100%. Ongkos kawat sebesar Rp 30.000. Komisi L/C 5%
Kurs :
1 Mei 2013:
5 Mei 2013:

Jual TT/BI USD 1 = Rp 2.125
Beli TT/BI USD 1 = Rp 1.312
Jual TT/BI USD 1 = Rp 2.158
Beli TT/BI USD 1 = Rp 1.314

Kurs Kantor Pusat (atas dasar bursa valas)
1 Mei 2013: USD 1 = Rp 2.156
5 Mei 2013: USD 1 = Rp 2.153
Realisasi impor sebesar USD 148.000
a. BILA SETORAN JAMINAN IMPOR DIBAYAR NASABAH DALAM VALUTA RUPIAH
Pada saat pembukaan Letter of credit
Nilai L/C
Komisi 0,5%
Setoran Jaminan 100% :
100.500 x Rp 2.155
Ongkos Kawat
Yang harus diterima dari importir

USD
USD
USD

100.000
500
100.500

Rp 216.577.500
Rp
30.000
Rp 216.607.500

Jurnal di cabang:
Rekening
Giro
Ongkos kawat
RPV – Rp
RPV Valas
Komisi L/C Impor
Setoran jaminan L/C Sight

Debit
Rp 216.607.500

Kredit
Rp
30.000
Rp 216.577.500

Rp 100.500
Rp
500
Rp 100.000

Pada saat terjadi amandemen nilai L/C
Pada saat amandement bank akan membebani ekuivalen tambahan Rp50.000 (Rp
150.000 – Rp 100.000) dengan kurs pada hari tersebut, dan kemudian membukukan sebagai
berikut:
Tambahan nilai L/C USD 50.000 =
50.000 x Rp 2.158
Ongkos kawat amandement

Rp 107.900.000
Rp
30.000

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Jumlah yang harus dibayar importir

Rp 107.930.000

Rekening

Debit
Rp 107.930.000

Giro Rp
Ongkos kawat amandement
RPV Rp

Kredit
Rp
30.000
Rp 107.900.000

RPV Valas
Setoran jaminan L/C Sight

Rp 209.475.000
Rp

Pada saat negosiasi wesel di luar negeri
Jurnal di kantor pusat
Rekening
RAK Cabang
Koresponden (Citibank New York)

Debit
USD 148.000

9.031.250

Kredit
USD 148.000

Jurnal di cabang
Rekening
Setoran jaminan sight L/C
RAK – KP

Debit
USD 148.000

Kredit
USD 148.000

Pada saat pemungutan pajak Impor oleh cabang
Rekening
Giro importir
Hutang pajak impor

Debit

Kredit
Rp xxx
Rp xxx

Penyetoran pajak impor ke kas negara melalui Bank Indonesia
Rekening

Debit

Hutang pajak impor
Bank Indonesia- Giro
Pada saat Bank mengembalikan kelebihan setoran jaminan

Kredit
Rp xxx
Rp xxx

Kini bank harus mengembalikan kelebihan jaminan impor yang telah dibayar oleh
nasabah sebesar USD 2000. Disini dianggap bank membeli setoran jaminan dalam USD.
Perhitungannya sebagai berikut:
Kelebihan
Kurs beli USD 1
Untuk keuntungan giro importir

USD
2000
Rp
2.100
Rp 4.200.000

Rekening
Setoran Jaminan – Sight L/C
RPV Valas

Debit
USD 2.000

Rekening
RPV – Rp
Giro – Rp (Importir)

Debit
Rp 4.200.000

Kredit
USD 2.000
Kredit
USD 148.000

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

b. BILA SETORAN JAMINAN IMPOR DIBAYAR NASABAH DALAM VALUTA ASING YANG SAMA
Pada saat pembukaan L/C
Setoran Jaminan 100%
USD 100.000
Komisi 0,5% x 100.000
USD
500 +
USD 100.500
Ongkos Kawat
Rp. 30.000
Di cabang:

c.

Rekening
Giro Valas (importir)
Komisi L/C Impor
Setoran Jaminan L/C Sight

Debit
USD 100.500

Kas/Giro Rp.
Ongkos Kawat

Rp.

Kredit
USD
500
USD 100.000

30.000
Rp.

30.000

BILA SETORAN JAMINAN IMPOR DIBAYAR NASABAH DALAM VALUTA ASING YANG SAMA
Kurs konversi: USD 1 = (2.155 : 1.312)x SGD 1 = SGD 1,64253
Pada saat pembukaan L/C
Setoran Jaminan 100%
USD 100.000
Komisi 0,5% x 100.000
USD
500 +
USD 100.500
Setoran jaminan 100%:100.500 x SGD 1,64253
SGD 165.074,26
Ongkos Kawat
Rp. 30.000
Di cabang:
Rekening
Giro Valas (importir)
RPV Valas
RPV Valas
Komisi impor
Setoran Jaminan L/C Sight

Debit
SGD 165.074,26

Kredit
SGD 165.074,26

USD 100.500
USD
500
USD 100.000

Kas/Giro Rp
Rp. 30.000
Ongkos Kawat
Rp. 30.000
.
2. Setoran jaminan dibayar 40%
Seorang membuka sight L/C pada tanggal 5 April dengan nilai USD 100.000.Setoran
jaminan sebesar 40%. Komisi 0,5%. Ongkos kawat Rp. 30.000.Penerimaan dokumen impor
tanggal 25 April.Kurs jual USD 1 (5/04) = Rp. 2.155. Kurs beli HKD 1 (5/04) = Rp. 271. Kurs jual
USD 1 (25/04) = Rp. 2.160. Kurs beli HKD 1 (25/04) = Rp. 275.
a. BILA SETORAN JAMINAN IMPOR DIBAYAR NASABAH DALAM VALUTA RUPIAH
Pada saat pembukaan L/C
Setoran jaminan 40% x USD 100.000
USD
40.000
Komisi 0,5% x 100.000
USD
500 +
USD
40.500
Kurs jual USD 1:
Rp.
2.155 x
Rp. 87.227.500

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Ongkos Kawat
Yang harus diterima dari importir

`

Rp.
30.000 +
Rp. 87.307.500

Di cabang:
Rekening
Giro Rp. (Importir)
Ongkos Kawat
RPV Rp.

Debit
Rp. 87.307.500

Kredit
Rp.
30.000
Rp. 87.277.500

RPV Valas
Komisi L/C Impor
Setoran Jaminan L/C Sight

USD

40.500
USD
USD

500
40.000

Pada saat importir melunasi kekurangan setoran jaminan:
Kekurangan = 60% x USD 100.000
USD
60.000
Bunga
= USD 60.000 x (6/360) x 15%
USD
150 +
USD
60.150
Kurs konversi USD 1
Rp
.2.160 x
Atas beban giro Rp. (importir)
Rp. 129.924.000
Jurnalnya:
Rekening
Giro Rp. (Importir)
RPV Rp.
RPV Valas
Piutang Imfas
Pendapatan bunga imfas

Debit
Rp. 129.924.000

Kredit
Rp. 129.924.000

USD 60.150
USD
USD

150
60.000

b. BILA SETORAN JAMINAN IMPOR DIBAYAR NASABAH DALAM VALUTA ASING YANG SAMA
Pada saat pembukaan L/C
Setoran jaminan 40% x USD 100.000
USD
40.000
Komisi 0,5% x 100.000
USD
500 +
USD
40.500
Ongkos Kawat
Rp.
30.000
Di cabang:
Rekening
Giro Valas (importir)
Komisi L/C Impor
Setoran Jaminan L/C Sight

Debit
USD 40.500

Kas/Giro Rp.
Ongkos Kawat

Rp.

Kredit
USD
500
USD 40.000

Pada saat importir melunasi kekurangan setoran jaminan:
Kekurangan = 60% x USD 100.000
USD
Bunga
= USD 60.000 x (6/360) x 15%
USD
USD

30.000
Rp.
60.000
150 +
60.150

30.000

AZMIA ULFAHNIM 1212000160AKUNTANSI PERBANKANSM-A

Jurnalnya:
Rekening
Giro Valas
Piutang Imfas
Pendapatan bunga imfas

Debit
USD
60.150

Kredit
USD
USD

150
60.000

c. BILA SETORAN JAMINAN IMPOR DIBAYAR NASABAH DALAM VALUTA ASING YANG SAMA
Pada saat pembukaan L/C
Setoran jaminan 40% x USD 100.000
USD
40.000
Komisi 0,5% x 100.000
USD
500 +
USD
40.500
Kurs konversi USD 1 (2.155 : 271)
HKD
7,95203 x
Atas beban giro HKD
HKD
322.057,22
Ongkos Kawat

Rp.

30.000

Di cabang:
Rekening
Giro Valas (importir)
RPV Valas
RPV Valas
Komisi impor
Setoran Jaminan L/C Sight
Kas/Giro Rp
Ongkos Kawat

HKD

Debit
322.057,22

Kredit
HKD

USD

322.057,22

40.500
USD
USD

Rp.

500
40.000

30.000
Rp.

30.000

Pada saat importir melunasi kekurangan setoran jaminan:
Kekurangan = 60% x USD 100.000
USD
60.000
Bunga
= USD 60.000 x (6/360) x 15%
USD
150 +
USD
60.150
Kurs konversi USD 1 (2.160 : 275)
HKD
7,8545 x
Atas beban giro Rp. (importir)
HKD 472.448,17
Jurnalnya:
Rekening
Giro Valas (importir)
RPV Valas

Debit
HKD 472.448,17

RPV Valas
Piutang Imfas
Pendapatan bunga imfas

USD

Kredit
HKD 472.448,17

60.150
USD
USD

150
60.000

Judul: Ringkasan Akubank Soal-soal

Oleh: Azmia Ulfah


Ikuti kami