Pengantar Akuntansi

Oleh Fiqhi Nabilla

17 tayangan
Bagikan artikel

Transkrip Pengantar Akuntansi

PENGANTAR AKUNTANSI
LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN DAGANG
TOKO JAYA

DISUSUN OLEH:
FIQHI NABILLA
2005071073
BK – 1A

DOSEN PEMBIMBING:
DR. NURLINDA, S.E., Ak., M.Si., CA
198009242015042001

PERBANKAN DAN KEUANGAN
POLITEKNIK NEGERI MEDAN
2021

TOKO JAYA
Toko Jaya berdiri pada tahun 2002. Awalnya toko ini berdiri seperti kede jualan kecil-kecilan
tetapi sekarang toko ini sudah maju menjadi toko grosir yang bernama “Toko Jaya”.
Nama pemilik toko adalah Ibu Sri Muliani.
Lokasi Toko Jaya berada di Jl. Teratai No.2 Kec. Siantar Barat Pematangsiantar.

Saldo pada bulan Desember 2020 sebagai berikut.
1.

Cash

2.

Account Receivable

Rp 4.390.000

-

Toko Warno

Rp355.000

-

UD Kartini

Rp297.000

Total Account Receivable

Rp

3.

Merchandise Inventory

Rp 3.482.000

4.

Supplies
-

5.

Becak Barang

Rp 2.700.000

-

Timbangan Duduk Jarum

Rp520.000

-

Rak

Rp300.000
Rp

820.000

Rp

763 .000

Account Payable
-

8.

57.000

Equipment

Total Equipment
7.

Rp

Vehicle
-

6.

Kalkulator

652.000

PT PANCA PILAR TANGGUH

Ny. Capital

Rp11.338.000

Berikut ini transaksi Toko Jaya yang dilakukan selama seminggu dalam bulan Januari 2021.
4 Januari

: Dibeli barang dagang sebesar Rp183.620 dari PT ARTA No. Faktur
53530410041804.

4 Januari

: Penjualan tunai dari tanggal 2-4 sebesar Rp3.873.270.

4 Januari

: Membayar listrik bulanan sebesar Rp90.000.

5 Januari

: Dibeli barang dagang dari PT PANCA PILAR TANGGUH sebesar Rp820.590
secara tunai.

6 Januari

: Dijual kepada Toko Iwan sebesar Rp481.400 secara tunai.

6 Januari

: Membayar gaji karyawan sebesar Rp700.000 untuk bulan Desember 2020.

6 Januari

: Menerima uang penagihan dari Toko Warno sebesar Rp355.000

7 Januari

: Penjualan tunai tanggal 5-7 sebesar Rp5.676.000.

7 Januari

: Membayar utang kepada PT ARTA pada No. Faktur 53530410041804.

8 Januari

: Dibeli barang dagang dari PT CIPTA NIAGA SEMESTA sebesar Rp8.291.000
yang jatuh tempo pada tanggal 15 Januari 2021. Sudah dibayar Rp4.291.000. No.
Faktur KTJ060121011.

8 Januari

: Beban transportasi Rp100.000.

9 Januari

: Dijual kepada Toko Youlanda sebesar Rp3.747.944 secara kredit.

9 Januari

: Membayar utang kepada PT PANCA PILAR TANGGUH sebesar Rp763.000

10 Januari : Dibeli barang dagang dari PT SUMBER REZEKI BERSAMA secara kredit
sebesar Rp2.659.900 No Faktur 1FJ200001293.
10 Januari : Penjualan tunai tanggal 8-10 sebesar Rp6.286.000.
10 Januari : Menerima uang penagihan dari UD Kartini Rp297.000.

Berikut ini transaksi Toko Jaya untuk jurnal penyusutan.
Persediaan barang dagang akhir dalam seminggu sebesar Rp3.485.672.
Beban penyusutan kendaraan selama seminggu sebesar Rp12.950.
Beban penyusutan peralatan seminggu sebesar Rp7.850 yang terdiri dari:
-

Timbangan jarum duduk sebesar Rp4.980.

-

Rak sebesar Rp2.870.

TOKO JAYA
GENERAL JOURNAL
Per, 10 January 2021
DATE
4 Jan

DESCRIPTION
Purchases
Account Payable

4 Jan

Cash
Sales

4 Jan

5 Jan

6 Jan

Electricity Expense

Cash

1.1.1

Salary Expense

Cash

Cash
Sales

7 Jan

8 Jan

8 Jan

9 Jan

Account Payable

10 Jan

183.620
3.873.270

1.1.1

3.873.270
90.000
90.000
820.590
820.590
481.400

5.1.1
6.1.1

481.400
700.000

1.1.1
1.1.1

700.000
355.000

1.1.2
1.1.1

355.000
5.676.000

5.1.1
2.1.1

5.676.000
183.600

Cash

1.1.1

Purchases

4.1.1

Cash

1.1.1

4.291.000

Account Payable

2.1.1

4.000.000

Freight in

6.1.3

Cash

1.1.1

Account Receivable
Sales

9 Jan

6.1.2

CREDIT (Rp)

183.620

5.1.1

4.1.1

Account Receivable
7 Jan

1.1.1

Purchases

Cash

DEBIT (Rp)

2.1.1

1.1.1

Cash
6 Jan

4.1.1

Cash

Sales
6 Jan

REF

Account Payable

1.1.2

8.291.000

100.000
100.000
3.747.944

5.1.1
2.1.1

Cash

1.1.1

Purchases

4.1.1

Account Payable

183.600

6.1.2

3.747.944
763.000
763.000
2.659.900
2.659.900

10 Jan

Cash

1.1.1

Sales
10 Jan

6.286.000

5.1.1

Cash

6.286.000

1.1.1

Account Receivable

297.000

1.1.2

297.000

TOTAL

34.506.824

34.506.824

TOKO JAYA
LADGER
Per, 10 January 2021

1.1.1

Cash (Rp)

1 Jan

4.390.000

4 Jan

90.000

4 Jan

3.873.270

5 Jan

820.590

6 Jan

481.400

6 Jan

700.000

6 Jan

355.000

7 Jan

183.600

7 Jan

5.676.000

8 Jan

4.291.000

10 Jan

6.286.000

8 Jan

100.000

10 Jan

297.000

9 Jan

763.000

Saldo

14.410.480

1.1.2 Account Receivable (Rp)
1 Jan

652.000

9 Jan

3.747.944

Saldo

3.747.944

6 Jan

355.000

10 Jan

297.000

1.1.3 Merchandise Inventory (Rp)
1 Jan

3.482.000

Saldo

3.482.000

1.1.4 Supplies (Rp)
1 Jan

57.000

Saldo

57.000

1.2.1 Vehicle (Rp)
1 Jan

2.700.000

Saldo

2.700.000

1.2.2 Equipment (Rp)
1 Jan

820.000

Saldo

820.000

2.1.1 Account Payable (Rp)
4 Jan

183.600

1 Jan

763.000

9 Jan

763.000

4 Jan

183.600

8 Jan

4.000.000

10 Jan

2.659.900

Saldo

6.659.900

3.1.1 Ny. Capital (Rp)
1 Jan

11.338.000

Saldo

11.338.000

4.1.1 Purchases (Rp)
4 Jan

183.600

5 Jan

820.590

8 Jan

8.291.000

10 Jan

2.659.900

Saldo

11.955.090

5.1.1 Sales (Rp)
4 Jan

3.873.270

6 Jan

481.400

7 Jan

5.676.000

9 Jan

3.747.944

10 Jan

6.286.000

Saldo

20.064.614

6.1.1 Salary Expense (Rp)
6 Jan

700.000

Saldo

700.000

6.1.2 Electricity Expense (Rp)
10 Jan

90.000

Saldo

90.000

6.1.3 Freight in (Rp)
10 Jan

100.000

Saldo

100.000

TOKO JAYA
Subsidiary Account Receivable
Per, 10 January 2021

Toko Warno
1 Jan

355.000

Saldo

-

6 Jan

355.000

UD Kartini
1 Jan

297.000

Saldo

-

10 Jan

Toko Youlanda
9 Jan

3.747.944

Saldo

3.747.944

297.000

TOKO JAYA
Schedule A/R per 31 January 2021
Per, 10 January 2021
No

Debitor

Saldo

1

Toko Warno

-

2

UD Kartini

-

3

Toko Youlanda

Rp3.747.944
Rp3.747.944

TOKO JAYA
Subsidiary Account Payable
Per, 10 January 2021

PT PANCA PILAR TANGGUH

9 Jan

763.000

1 Jan

763.000

Saldo

-

PT ARTA

7 Jan

183.620

4 Jan

183.620

Saldo

-

PT CIPTA NIAGA SEMESTA
8 Jan

4.000.000

Saldo

4.000.000

PT SUMBER REZEKI BERSAMA
10 Jan

2.659.900

Saldo

2.659.900

TOKO JAYA
Schedule A/P per 31 January 2021
Per, 10 January 2021
No

Debitor

Saldo

1

PT PANCA PILAR TANGGUH

-

2

PT ARTA

-

3

PT CIPTA NIAGA SEMESTA

Rp4.000.000

4

PT SUMBER REZEKI BERSAMA

Rp2.659.900
Rp6.659.900

TOKO JAYA
TRIAL BALANCE
Per, 10 January 2021
ACCOUNT

ACCOUNT TITLE

REF

DEBIT (Rp)

KREDIT (Rp)

1.1.1

Cash



14.410.480

-

1.1.2

Account Receivable



3.747.944

-

1.1.3

Merchandise Inventory



3.482.000

-

1.1.4

Supplies



57.000

1.2.1

Vehicle



2.700.000

-

1.2.3

Equipment



820.000

-

2.1.1

Account Payable



-

6.659.900

3.1.1

Ny. Capital



-

11.338.000

4.1.1

Purchases



11.955.090

-

5.1.1

Sales



-

20.064.614

6.1.1

Salary Expense



700.000

-

6.1.2

Electricity Expense



90.000

-

6.1.3

Freight in



100.000

-

38.062.514

38.062.514

TOTAL

TOKO JAYA
ADJUSTING JOURNAL
Per, 10 January 2021

DATE
10 Jan

DESCRIPTION
Income Summary

REF

DEBIT (Rp)
3.482.000

Merchandise Inventory
Merchandise Inventory

3.482.000
3.485.672

Income Summary
10 Jan

Depreciation of Vehicle Expense

3.485.672
12.950

Accumulated Depreciation of Vehicle
10 Jan

Depreciation of Equipment Expense

12.950
7.850

Accumulated Dep of Equipment
TOTAL

CREDIT (Rp)

7.850
6.988.472

6.988.472

TOKO JAYA
WORKSHEET
For The Week Ended 10 January 2021
(In Rp)
Chart
of
Account
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.2.1
1.2.3
2.1.1
3.1.1
4.1.1
5.1.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
3.1.2
6.1.4
1.2.2
6.1.5
1.2.4

Name of Account
Cash
Account Receivable
Merchandise Inventory
Supplies
Vehicle
Equipment
Account Payable
Ny. Capital
Purchases
Sales
Salary Expense
Electricity Expense
Freight in
Total
Income Summary
Dep of Vehicle Expense
Acc Dep of Vehicle
Dep of Equipment Expense
Acc Dep of Equipment
Total
Profit
Grand Total

Adjusted Trial
Income Statement
Financial Position
Balance
Credit
Debet
Credit
Debet
Credit
Debet
Credit
Debet
Credit
14.410.480
14.410.480
3.747.944
3.747.944
3.485.672 3.482.000 3.485.672
3.485.672
57.000
57.000
2.700.000
2.700.000
820.000
820.000
6.659.900
6.659.900
6.659.900
11.338.000
11.338.000
11.338.000
11.955.090
11.955.090
20.064.614
20.064.614
20.064.614
700.000
700.000
90.000
90.000
100.000
100.000
38.062.514
3.482.000 3.485.672 3.482.000 3.485.672 3.482.000 3.485.672
12.950
12.950
12.950
12.950
12.950
12.950
7.850
7.850
7.850
7.850
7.850
7.850
6.988.472 6.988.472 41.568.986 41.568.986 16.347.890 23.550.286 25.221.096
18.018.700
7.202.396
7.202.396
23.550.286 23.550.286 25.221.096
25.221.096

Trial Balance
Debet
14.410.480
3.747.944
3.482.000
57.000
2.700.000
820.000

11.955.090
700.000
90.000
100.000
38.062.514

Adjusting Journal

TOKO JAYA
INCOME STATEMENT
For The Week Ended 10 January 2021
(In Rp)
Revenue:
Sales

20.064.614

Sales Return & Allowance

-

Sales Diacounts

-

Net Sales

20.064.614

Cost of goods Sold:
Beginning of Merchandise Inventory
Purchases

3.482.000
11.955.090

Purchases Return & Allowance

-

Purchases Discounts

-

Freight in

100.000

Ner Purchases

12.055.090

Goods Available for Sale

15.537.090

Ending of Merchandise Inventory

(3.485.672)

Cost of goods Sold

(12.051.418)

Gross Profit

8.013.196

Operating Expenses:
Salary Expense

700.000

Electricity Expense

90.000

Depreciation of Vehicle Expense

12.950

Depreciation of Equipment Expense

7.850

Total Operating Expenses

(810.800)

Net Income

7.202.396

TOKO JAYA
CAPITAL STATEMENT
For The Week Ended 10 January 2021
(In Rp)
Beginning of Ny. Capital
Net Income
Drawing
Ending of Ny. Capital

11.338.000
7.202.396
18.540.396

TOKO JAYA
STATEMENT OF FINANCIAL POSITION
Per, 10 January 2021
(In Rp)
1. ASSETS
1.1. Current Assets
1.1.1. Cash

14.410.480

1.1.2. Account Receivable

3.747.944

1.1.3. Merchandise Inventory

3.485.672

1.1.4. Supplies

57.000

Total Current Assets

21.701.096

1.2. Fixed Assets
1.2.1. Vehicle

2.700.000

1.2.2. Accumulated Depreciation of Vehicle

(12.950)

1.2.3. Equipment

820.000

1.2.4. Accumulated Depreciation of Equipment
Total Fixed Assets
Total Assets

(7.850)
3.499.200
25.200.296

LIABILITIES AND CAPITAL
2. LIABILITIES
2.1. Current Payable
2.1.1. Account Payable

6.659.900

3. CAPITAL
3.1. Owner Capital
3.1.1. Ny. Capital
Total Liabilities and Capital

18.540.396
25.200.296

Analisis Arus Kas
Beginning
Cash

Ending

+/-

Rp4.390.000

Rp14.410.480

Rp10.020.180

Rp652.000

Rp3.747.944

Rp3.095.944

Rp3.482.000

Rp3.485.672

Rp3.672

Rp57.000

Rp57.000

-

Rp2.700.000

Rp2.700.000

-

-

(Rp12.950)

(Rp12.950)

Rp820.000

Rp820.000

-

-

(Rp7.850)

(Rp7.850)

Rp12.101.000

R25.200.296

Rp763.000

R6.659.900

R5.896.900

Ny. Capital

Rp11.338.000

Rp18.540.396

Rp7.202.396

Total

Rp12.101.000

Rp25.200.296

Account Receivable
Merchandise Invetory
Supplies
Vehicle
Acc. Dep of Vehicle
Equipment
Acc. Dep of Equipment
Total
Account Payable

TOKO JAYA
CASH FLOW OF STATEMENT
For The Week Ended 10 January 2021
(In Rp)
Net Income

7.202.396

Cash flow from operational activities
Cash inflow:
Accumulated Depreciation o Vehicle
Accumulated Depreciation of Equipment
Increase from Account Payable

12.950
7.850
5.896.900

Cash inflow total

5.917.700

Cash outflow:
Increase from Account Receivable
Merchandise Inventory
Cash outflow total
Cash inflow from operational activities
Beginning cash balance
Cash Flow 10 January 2021

3.095.944
3.672
(3.099.616)
10.020.480
4.390.000
14.410.480

TOKO JAYA
NOTE Of FINANCIAL POSITION
For The Week Ended 10 January 2021

1.

INFORMASI PERUSAHAAN
Toko Jaya didirikan pada tahun 2002 oleh Ibu Sri Muliani. Awalnya toko ini bernama toko
“Sri Mopen” tetapi sejak tahun 2015 toko ini berubah nama menjadi “Toko Jaya”. Pada
awal berdiri toko ini hanyalah sebuah kede jualan biasa tetapi sekarang sudah berkembang
menjadi toko grosir yang menjual dalam bidang sembako. Toko Jaya ini berlokasi di Jl.
Teratai No.2 Kecamatan Siantar Barat Kota Pematangsiantar. Untuk bangunan Ibu Sri
mengggunakan rumahnya sebagai tempat jualan dan Toko Jaya memiliki satu orang
karyawan untuk membantunya dalam berdagang.

2.

INFORMASI TAMBAHAN
Informasi ini berisikan tentang informasi-informasi pada laporan posisi keuangan.


Kas
Untuk saldo kas yang diperoleh Ibu Sri pada awal Januari 2021 sebesar Rp4.390.000.
Itu diperoleh dari pendapatan bersih pada bulan Desember 2020. Kemudian saldo
akhir setelah seminggu transaksi dalam bulan Januari sebesar Rp14.410.480 dan kas
tersebut digunakan untuk membayar biaya gaji karyawan dan biaya listrik.



Persediaan Barang Dagang
Untuk persediaan awal barang dagang Toko Jaya pada bulan Januari sebesar
Rp3.482.000 dan persediaan akhir setelah terjual selama seminggu bersisa sebesar
Rp3.485.672.



Perlengkapan
Perlengkapan yang digunakan oleh Toko Jaya berupa Kalkulator. Perlengkapan ini
tidak ada penyesuaian karena kalkulator merupakan bahan yang tidak habis pakai dan
tidak rusak selama seminggu.



Kendaraan
Kendaraan yang dipakai Toko Jaya berupa becak barang untuk mengantar barang
kepada pelanggannya. Perhitungan akumulasi penyusutan kendaraan berupa:
Rp2.700.000 : 4 tahun x 7 hari : 365 hari = Rp12.950



Peralatan
Peralatan yang digunakan Toko Jaya berupa rak dan timbangan jarum duduk.
Perhitungan akumulasi peralatan tersebut berupa:
Rak : Rp300.000 : 2 tahun x 7 hari : 365 hari = Rp2.870
Timbangan jarum duduk : Rp520.000 : 2 tahun x 7 hari : 365 hari = Rp4.980
Sehingga total penyusutan peralatan sebesar Rp7.850.



Utang dagang
Utang dagang yang dimiliki oleh Toko Jaya berupa dari PT PANCA PILAR
TANGGUH sebesar Rp763.000.



Modal Nyonya Sri
Modal yang dimiliki oleh Nyonya Sri untuk Toko Jaya sebesar Rp11.338.000.

TOKO JAYA
CLOSING JOURNAL
Per, 10 January 2021
DATE
31 Jan

EXPLANATION
Sales

REF

DEBIT (Rp)
20.064.614

Freight in

100.000

Income Summary
31 Jan

Income Summary

20.164.614
12.765.890

Purchases

11.955.090

Salary Expense

700.000

Electricity Expense

90.000

Dep of Vehicle Expense

12.950

Dep of Equipment Expense
31 Jan

KREDIT (Rp)

Income Summary

7.850
7.202.396

Ny. Capital
TOTAL

7.202.396
40.132.900

40.132.900

TOKO JAYA
POST CLOSING TRIAL BALANCE
Per, 10 January 2021
ACCOUNT

ACCOUNT TITTLE

REF

DEBIT (Rp)

1.1.1

Cash

1.1.2

Account Receivable

3.747.944

1.1.3

Merchandise Invetory

3.485.672

1.1.4

Supplies

1.2.1

Vehicle

1.2.2

Acc. Dep of Vehicle

1.2.3

Equipment

1.2.4

Acc. Dep of Equipment

2.1.1

Account Payable

3.1.1

Ny. Capital
TOTAL

KREDIT (Rp)

14.410.480

57.000
2.700.000
12.950
820.000
7.850
6.659.900
18.540.396
25.221.096

25.221.096

Judul: Pengantar Akuntansi

Oleh: Fiqhi Nabilla


Ikuti kami