Departemen Akuntansi

Oleh Fandy Absurd

24 tayangan
Bagikan artikel

Transkrip Departemen Akuntansi

SKRIPSI

ANALISIS PERBANDINGAN BANK KONVENSIONAL DAN BANK
SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN
RASIO KEUANGAN

Oleh
UTAMI AFRIANY
080503037

PROGRAM STUDI AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2012

PERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “Analisis Perbandingan
Bank Konvensional dan Bank Syariah dengan Menggunakan Rasio Keuangan”
adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul yang dimaksud belum pernah
dimuat, dipublikasikan, atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan
skripsi untuk Program Reguler S-1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh
telah dinyatakan dengan jelas dan benar adanya. Apabila dikemudian hari
pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh
Universitas Sumatera Utara.

Medan,

oktober 2012

Yang membuat pernyataan,

Utami Afriany
NIM: 080503037

ABSTRAK
Tujuan penelitian ini adalah untuk membandingkan kinerja keuangan
perbankan syariah dan perbankan konvensional periode 2008 – 2010. Parameter
yang digunakan untuk melakukan perbandingan kinerja keuangan perbankan
adalah rasio keuangan. Penelitian ini menggunakan rasio keuangan yakni meliputi
return of asset, non performing loan, loan to deposit ratio, biaya operasional
pendapatan operasional, quick ratio dan capital adequacy ratio.
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah membandingkan rasio
keuangan. Dalam penelitian ini yang dibandingkan adalah rasio return of asset,
non performing loan, loan to deposit ratio, biaya operasi pendapatan operasional,
quick ratio dan capital adequacy ratio perbankan konvensional dan perbankan
syariah dengan menggunakan uji beda dua rata-rata. Dengan menggunakan
Sembilan sampel yaitu bank konvensional dan bank syariah.
Dari hasil penelitian diperoleh rasio ROA, LDR, QR dan CAR perbankan
syariah lebih baik dibandingkan dengan perbankan konvensional. Sedangkan rasio
NPL dan BOPO perbankan konvensional lebih baik dibandingkan dengan
perbankan syariah pada periode penelitian. Secara keseluruhan, kinerja perbankan
syariah lebih baik dibandingkan kinerja perbankan konvensional
Kata kunci : ROA, NPL, LDR, BOPO, QR dan CAR

ABSTRACT
The aims of this research is to compare the financial performance of
Islamic Banking and the Conventional Banking period 2008-2010. The
parameters used to compare the financial performance of banks is to use the
financial ratios. Thid research include return on asset, non performing loan, loan
to deposit ratio, operating cost operating income, quick ratio and capital adequacy
ratio.
Methods used in this research is compare financial ratios. This research in
to compare is a ratio return on asset, non performing loan, loan to deposit ratio,
operating cost operating income, quick ratio and capital adequacy ratio
convensional banking and Islamic banking by using independent sample t-test. 9
sample using the convensional banks and Islamic banks.
The results were obtained ROA LDR QR and CAR ratios in Islamic
banking is better than conventional banking. While, ROA ratios in conventional
banking better than the Islamic banking in the study period. Overall, the
performance of Islamic banking is better than conventional banking.

Keywords: ROA, NPL, LDR, BOPO, QR and CAR

KATA PENGANTAR

Bismillahirahmannirrahim
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan
berkah nikmat, iman dan kemudahannya sehingga penulis dapat menyelesaikan
skripsi ini guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi
Departemen Akuntansi Universitas Sumatera Utara. Shalawat beriring salam
penulis hadiahkan kepada Rasulullah SAW yang syafa’atnya diharapkan di
akhirat kelak.
Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penyelesaian
skripsi ini, disebabkan keterbatasan penulis. Untuk itu penulis memohon maaf,
kritik serta saran yang membangun dari seluruh pihak untuk membantu dan
memotivasi penulis agar lebih baik di masa yang akan datang.
Sepanjang proses penyusunan skripsi ini, penulis mendapatkan banyak
bantuan, dukungan, serta do’a dari berbagai pihak.

Oleh karena itu, dalam

kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada:
1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, MEc. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Drs. Firman Syarif, MM, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MSi, Ak.
selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi dan Sekretaris Program Studi
S1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

3. Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar MSi, Ak selaku Dosen Pembimbing.
Terima kasih atas semua waktu dan bimbingan yang telah diberikan
kepada penulis selama proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini.
4. Bapak Drs. Zainal Abidin Tarigan S, Ak selaku dosen pembaca penilai,
terima kasih atas saran-sarannya.
5. Seluruh dosen dan pegawai di lingkungan Fakultas Ekonomi Universitas
Sumatera Utara yang telah mengajarkan ilmu pengetahuan yang baik serta
berguna bagi setiap anak didiknya.
6. Secara khusus penulis persembahkan kepada Ayahanda tercinta edi yanto
dan Ibunda tercinta sugiarti terima kasih atas semua kasih sayang, doa
yang selalu mengiringi setiap langkah penulis, dukungan, didikan, dan
semangat yang sangat berarti bagi penulis. Semoga penulis dapat menjadi
anak yang dapat dibanggakan. Serta adik-adik penulis rani anggriani, rina
anggriana dan rizki ridho saputra terima kasih telah memberikan
dukungannya dan doa.
7. Kurnia rahmadani putra nasution, terima kasih atas semua dukungan, doa
dan telah menjadi penyemangat yang luar biasa bagi penulis.
8. Sahabat-sahabat penulis yang telah bersama dari awal penulis kuliah, aynil
ajijar hamdani dan lily marisna. Terima kasih untuk kebersamaan,
dukungan dan kenangan kalian. Seluruh teman seperjuangan AKSI-08.
Oki, ulan, ila, dika, juju, aulia, ika, riza, ayak, jamal, dundun, vivi, tia,

poyu, cha-cha dan yang lainnya yang tidak dapat penulis sebutkan. Terima
atas kebersamaan dukungan serta kenangan selama masa perkuliahan.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh
karena itu, saran dan kritik yang membangun sangat penulis harapkan dari para
pembaca untuk penulisan selanjutnya. Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi
ini bermanfaat bagi para pembacanya.

Medan,

oktober 2012

Penulis

Utami Afriany
NIM: 080503037

DAFTAR ISI

Halaman

PERNYATAAN ....................................................................................... i
ABSTRAK ................................................................................................ ii
ABSTRACT .............................................................................................. iii
KATA PENGANTAR .............................................................................. iv
DAFTAR ISI ............................................................................................. v
DAFTAR TABEL .................................................................................... vii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................ viii
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................... ix
BAB I:

PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang masalah ....................................................
1.2 Perumusan Masalah ............................................................
1.3 Tujuan Penelitian ................................................................
1.4 Manfaat Penelitian ..............................................................

BAB II: TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Tinjauan Teoritis ................................................................
2.1.1 Sejarah Kegiatan Perbankan............................... ......
2.1.2 Fungsi Bank………………………….......................
2.1.3 Pengertian Bank Konvensional .................................
2.1.4 Bank Syariah .............................................................
A. Pengertian Bank Syariah ......................................
B. Prinsip Dasar Bank Syariah .................................
C. Sistem Operasional Bank Syariah ........................
2.1.5 Perbedaan Bank Syariah Dab Bank Konvensional ...
2.1.6 Kinerja Keuangan .....................................................
2.1.7 Rasio Keuangan ........................................................
A. Rasio Rentabilitas ................................................
B. Rasio Kualitas Aktiva Produktif ..........................
C. Rasio Likuiditas ...................................................
D. Rasio Efisiensi......................................................
E. Rasio Permodalan.................................................
2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu ...........................................
2.3 Kerangka Konseptual ........................................................
2.4 Hipotesis ................... .........................................................

1
7
7
8

10
10
11
14
15
15
16
22
26
30
31
31
31
33
34
34
35
37
38

BAB III: METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian ................................................................... 40
3.2 Jenis dan Sumber Data ....................................................... 40
3.3 Batasan Operasional .......................................................... 41

3.4
3.5
3.6
3.7

Sampel Penelitian ..............................................................
Metode Pengumpulan Data ................................................
Teknik Analisis Data ..........................................................
Skala Pengukuran Variabel ................................................
A. Rasio Rentabilitas .........................................................
B. Rasio Kualitas Aktiva Produktif...................................
C. Rasio Likuiditas ............................................................
D. Rasio Efisiensi…………………………………………
E. Kinerja Bank Secara Keseluruhan ................................
3.8 Jadwal Penelitian ................................................................
BAB IV: ANALISIS HASIL PENELITIAN
4.1 Hasil Analisis Rasio ROA ..................................................
A. Analisis Rasio ROA .....................................................
B. Pengujian Hipotesis ......................................................
4.2 Hasil Analisis Rasio NPL ...................................................
A. Analisis Rasio NPL ......................................................
B. Pengujian Hipotesis ......................................................
4.3 Hasil Analisis Rasio LDR ..................................................
A. Analisis Rasio LDR ......................................................
B. Pengujian Hipotesis ......................................................
4.4 Hasil Analisis Rasio QR .....................................................
A. Analisis Rasio QR ........................................................
B. Pengujian Hipotesis ......................................................
4.5 Hasil Analisis Rasio BOPO ................................................
A. Analisis Rasio BOPO ...................................................
B. Pengujian Hipotesis ......................................................
4.6 Hasil Analisis Rasio CAR ..................................................
A. Analisis Rasio CAR......................................................
B. Pengujian Hipotesis ......................................................
4.7 Hasil Analisis Kinerja.........................................................
A. Analisis kinerja .............................................................
B. Pengujian Hipotesis ......................................................

41
42
42
42
43
43
43
43
43
46

47
48
48
48
49
49
49
49
50
50
50
50
51
51
51
52
52
52
53
53
53

BAB V: KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan ......................................................................... 54
5.2 Saran ................................................................................... 57
DAFTAR PUSAKA.................................................................................. 58
LAMPIRAN ............................................................................................ 59

DAFTAR TABEL
No. Tabel
2.1
2.2
2.3
3.1
4.1

Judul
Halaman
Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional……… 27
Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil...................................... 28
Tinjauan Penelitian Terdahulu.........................................
34
Jadwal Penelitian............................................................
43
Hasil Uji Statistic Independent Sample Test....................
44

DAFTAR LAMPIRAN

No.lampiran
Lampiran 1
Lampiran 2
Lampiran 3
Lampiran 4

Judul
Rasio Keuangan Bank Konvensional.................
Rasio Keuangan Bank Syariah...........................
Rasio Keuangan Group Statistic.........................
Tabel statistik Ttabel dan Ftabel .............................

Halaman
59
60
61
63

DAFTAR GAMBAR

No. Gambar
2.1

Judul

Halaman

Kerangka Konseptual................................................

35

Judul: Departemen Akuntansi

Oleh: Fandy Absurd


Ikuti kami