Akuntansi Perpajakan

Oleh Gebi Puspitasari

17 tayangan
Bagikan artikel

Transkrip Akuntansi Perpajakan

KEMENTERIAN AGAMA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
Alamat: Jl. Marsda Adisucipto, No. 1 Telp./Fax. (0274) 512840, Fax. (0274) 512840 Yogyakarta 55281

FM-UINSK-BM-08-05/R0

SATUAN ACARA PERKULIAHAN
Kode/Nama Mata Kuliah

: PSY02004/Akuntasi Perpajakan

Revisi Ke

: IV

Satuan Kredit Semester
Jumlah Jam kuliah dalam seminggu

: 3 SKS
: 2,5 Jam

Tanggal Revisi
Tanggal Mulai Berlaku

: 10 Februari 2016
: 15 Februari 2016

Jumlah Jam Keg. Laboratorium
Ranah Integrasi-Interkoneksi

: - Jam
: - Materi

Penyusun
Pj. Keilmuan

: Sofyan Hadinata, S.E., M.Sc., Ak.
: Sofyan Hadinata, S.E., M.Sc., Ak.

Mata Kuliah Pendukung Integrasi-Interkoneksi:
1. Akuntansi Keuangan II
2. ...........................
Deskripsi Mata Kuliah
Mata kuliah ini bertujuan untuk membekali mahasiswa dalam memahami akuntansi pajak di Indonesia yang cakupannya meliputi konsep dasar,
sistem dan prosedur perpajakan. Cakupan materi mata kuliah ini meliputi konsep dasar akuntansi pajak, laporan keuangan fiskal, aktiva lancar,
aktiva tetap dan aktiva tak berwujud, investasi jangka panjang dan aktiva lain-lain, utang dan kewajiban yang lain, utang piutang pajak, modal
sendiri dan ekuitas, penghasilan, biaya dan pengurang penghasilan, transaksi dengan mata uang asing, serta rekonsiliasi laporan keuangan komersiil
dan fiskal. Selain itu, di dalam mata kuliah ini dibahas mengenai PPh 21, PPh 22, PPh 23, PPh 24, PPh 25, dan PPh 26, terutama dalam hal
perhitungannya. Khusus pembahasan mengenai PPh lebih difokuskan pada pendekatan kasus.

1

KEMENTERIAN AGAMA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
Alamat: Jl. Marsda Adisucipto, No. 1 Telp./Fax. (0274) 512840, Fax. (0274) 512840 Yogyakarta 55281

Sesi

1

2

Pokok Bahasan dan TIU



Pendahuluan



Konsep Dasar Akuntansi
Pajak

TIU:
Mahasiswa memahami
pembukuan, hubungan akuntansi
pajak dengan akuntansi
komersial, konsep dasar dan
tujuan pelaporan.
Laporan Keuangan Fiskal

TIU:
Mahasiswa memahami
pendekatan umum, perbedaan
orientasi pelaporan, prinsip
akuntansi proses penyusunan
laporan keuangan fiskal serta
hubungannya dengan laporan

Sub Pokok

Teknik

Media

Bahasan dan TIK

Pembelajaran

Pembelajaran

1.
2.
3.
4.
5.

Akuntansi
Perpajakan
Pembukuan/Pencatatan Bagi Wajib Pajak
Akuntansi Perpajakan
Hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi
komersial.
6. Konsep dasar dan tujuan akuntansi pajak
Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pengertian pembukuan, syarat dan sanksi, hubungan
akuntansi pajak dengan akuntansi komersial, lembaga
pembuat ketentuan, konsep dasar, tujuan, ciri kualitatif,
serta sifat dan keterbatasan akuntansi pajak.
1. Pendekatan umum
2. Perbedaan orientasi pelaporan
3. Prinsip akuntansi sebagai subyek perbedaan
4. Proses Penyusunan

Tugas

Referensi

Ceramah

White Board,
LCD, dan
Spidol

-

A1;
W1,W2,W
3

Ceramah dan
diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

W4

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pendekatan umum laporan keuangan fiskal, perbedaan
orientasi pelaporan, prinsip akuntansi sebagai subyek
perbedaan orientasi, proses penyusunan laporan keuangan
fiskal dan hubungannya dengan laporan keuangan

2

KEMENTERIAN AGAMA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
Alamat: Jl. Marsda Adisucipto, No. 1 Telp./Fax. (0274) 512840, Fax. (0274) 512840 Yogyakarta 55281

3

keuangan komersial.
Aktiva Lancar

komersial.
1. Kas dan Bank
2. Investasi pada Efek Tertentu
3. Piutang

4

TIU:
Mahasiswa memahami transaksi
dalam kas, investasi pada efek
tertentu, dan piutang dikaitkan
dengan ketentuan perpajakan
yang berlaku
Aktiva Lancar

Mahasiswa dapat menjelaskan dan mencatat transaksi
persediaan dan beban dibayar di muka sesuai dengan
SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang berlaku.

5

TIU:
Mahasiswa memahami transaksi
persediaan dan beban dibayar di
muka dikaitkan dengan
ketentuan perpajakan yang
berlaku.
Aktiva Tetap

TIU:

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

A2,
A3,
A4
W5, W6

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

A5, A6
W7

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

A9;
W8,W10

Mahasiswa mampu menjelaskan dan mencatat transaksi
kas dan bank, investasi pada efek tertentu, piutang sesuai
dengan SAK-ETAP dan ketentuan perpajakan yang
berlaku.
1.
2.

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Persediaan
Beban Dibayar di Muka

Pengakuan aktiva tetap
Pengukuran aktiva tetap
Perolehan aktiva tetap
Revaluasi aktiva tetap
Penyusutan
Pelepasan aktiva
Sewa

3

KEMENTERIAN AGAMA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
Alamat: Jl. Marsda Adisucipto, No. 1 Telp./Fax. (0274) 512840, Fax. (0274) 512840 Yogyakarta 55281

6

7

Mahasiswa memahami
pengertian pos-pos aktiva tetap
dilihat dari aspek fiskal, dan
penyusutan.
Aktiva Tak Berwujud

Pos-pos aktiva tetap dilihat dari aspek fiskal, penyusutan
dan penarikan dan pelepasan aktiva, revaluasi, dan
pelepasan aktiva.

TIU:
Mahasiswa memahami
pengertian aktiva tak berwujud
dilihat dari aspek fiskal dan
amortisasi.
Investasi Jangka Pendek dan
Jangka Panjang

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pos-pos aktiva tidak berwujud dilihat dari aspek fiskal,
perolehan, amortisasi, pengalihan aset tidak berwujud,
serta identifikasi kegiatan penelitian dan pengembangan.

TIU:
Mahasiswa memahami
pengertian pos-pos investasi
jangka panjang dan aktiva lainlain dilihat dari aspek fiskal.

1.
2.
3.
4.
5.
6.

1.
2.
3.
4.
5.

Klasifikasi
Perolehan aktiva tidak berwujud
Amortisasi
Pengalihan hak aset tidak berwujud
Identifikasi kegiatan penelitian dan pengembangan
Akuntansi pajak biaya penelitian dan pengembangan

Saham
Obligasi
Surat berharga lain
Investasi dalam aktiva lain
Invetasi pada Entitas Asosiasi dan Anak

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

A10;
W11

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD,
dan
Spidol

PR

A7;
W13

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pos-pos investasi jangka panjang, seperti saham, obligasi
dan surat berharga lainnya, serta investasi dalam aktiva
lain dilihat dari aspek fiskalnya.
Ujian Tengah Semester

4

KEMENTERIAN AGAMA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
Alamat: Jl. Marsda Adisucipto, No. 1 Telp./Fax. (0274) 512840, Fax. (0274) 512840 Yogyakarta 55281

8

Liabilitas
TIU:
Mahasiswa memahami
pengertian pos-pos utang dan
kewajiban lain dilihat dari aspek
fiskal.
Ekuitas

9

10

1. Kewajiban jangka pendek
2. Kewajiban jangka panjang
3. Kewajiban lain

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

A11;
W12

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

A12;
W14

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

A13;
W16, W17

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

R1-5, R16, R1-7

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pos-pos utang dan kewajiban lain dilihat dari aspek fiskal
1. Modal saham
2. Saldo laba
3. Penyesuaian modal

TIU:
Mahasiswa memahami pos-pos
modal sendiri dan ekuitas,
penyesuaian modal.
Penghasilan: Konsep, Pengakuan
dan Realisasi

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pos-pos modal sendiri dan ekuitas, seperti modal saham,
saldo laba, rights,warant serta opsi atas saham,
penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi.
1. Pengertian penghasilan
2. Pengakuan dan pengukuran penghasilan

TIU:
Mahasiswa memahami
pengertian penghasilan,
pengakuan dan realisasinya.
Pajak Penghasilan

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pengertian, pengakuan dan pengukuran penghasilan,
penentuan penghasilan, pengakuan penghasilan untuk
beberapa jenis perusahaan.
1. PPh 21
2. PPh 22
3. PPh 23

5

KEMENTERIAN AGAMA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
Alamat: Jl. Marsda Adisucipto, No. 1 Telp./Fax. (0274) 512840, Fax. (0274) 512840 Yogyakarta 55281

11

Pajak Penghasilan

12

Biaya, Beban dan Pengurang
Penghasilan
TIU:
Mahasiswa memahami
pengertian biaya, beban dan
pengurang penghasilan,
kompensasi kerugian serta
fasilitas pajak.
Transaksi dengan Mata Uang
Asing

13

TIU:
Mahasiswa memahami
pengertian transaksi dengan mata
uang asing, penyelenggaraan
pembukuan, penyampaian SPT,
serta terminasi pembukuan.
Rekonsiliasi Laporan Keuangan
Komersial dan Fiskal
TIU:
Mahasiswa memahami
pengertian rekonsiliasi laporan

1.
2.
3.
1.
2.
3.
4.

PPh 24
PPh 25
PPh 26
Pengertian biaya
Pengakuan biaya
Pengurang penghasilan
Fasilitas pajak

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi
Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

R1-8, R19, R1-10

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

A14;
W18;

Ceramah,
presentasi,
dan diskusi

White Board,
LCD, dan
Spidol

PR

W15;

Ceramah dan White Board,
LCD, dan
Diskusi

PR

S14;
W19; R111

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pengertian biaya, beban dan pengurang penghasilan,
pengakuannya, kompensasi kerugian serta fasilitas pajak.
1.
2.
3.
4.

Transaksi dengan mata uang asing
Penyelenggaraan pembukuan
Terminasi pembukuan
Penyampaian SPT

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pengertian transaksi dengan mata uang asing, seperti
pembelian, utang piutang, selisih kurs dan devaluasi,
terminasi pembukuan serta penyampaian SPT.
1. Rekonsiliasi laporan keuangan
2. Perbedaan perlakuan
3. Perbedaan waktu dan permanen

Spidol

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pengertian rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan

6

KEMENTERIAN AGAMA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
Alamat: Jl. Marsda Adisucipto, No. 1 Telp./Fax. (0274) 512840, Fax. (0274) 512840 Yogyakarta 55281

14

keuangan komersial dan fiskal,
perbedaan perlakuan, waktu dan
permanen.
Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
dan Pajak Penjualan atas Barang
Mewah (PPnBM)

fiskal, beberapa perbedaan perlakuan, perbedaan waktu
dan perbedaan permanen.

TIU:
Mahasiswa memahami
pemajakan atas transaksi bisnis
yang terutang pajak pertambahan
nilai dan pajak penjualan atas
barang mewah, perlakuan
akuntansi komersial dan
akuntansi pajak atas PPN dan
PPnBM

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Objek pajak
Penyerahan kena pajak
Pajak penjualan atas barang mewah
Dasar pengenaan pajak
Cara menghitung pajak
Pengembalian barang kena pajak
Pajak masukan dan pajak keluaran

Ceramah dan White Board,
LCD, dan
Diskusi

PR

Spidol

W20 ;
U3; R2-12

Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan mengenai:
Pengenaan objek PPN, penyerahan barang dan jasa kena
pajak, karakteristik dan objek PPnBM, tarif pajak, dasar
pengenaan pajak, perhitungan PPN dan PPnBM, retur,
pajak masukan dan pajak keluaran.
Ujian Akhir Semester

Disusun oleh:
Dosen Pengampu
Mata Kuliah

Diperiksa oleh:
Penanggungjawab Keilmuan
Ketua Program Studi

Disahkan oleh:
Dekan

7

KEMENTERIAN AGAMA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
Alamat: Jl. Marsda Adisucipto, No. 1 Telp./Fax. (0274) 512840, Fax. (0274) 512840 Yogyakarta 55281

Sofyan Hadinata, S.E., M.Sc., Ak.
NIP: 19851121 201503 1 005

Sofyan Hadinata, S.E., M.Sc., Ak.
NIP: 19851121 201503 1 005

Joko Setyono, SE, M.Si
NIP: 19730702 200212 1 003

Dr. Ibnu Qizam, SE, M.Si, Ak, CA
NIP: 19680102 19903 1 002

8

KEMENTERIAN AGAMA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
Alamat: Jl. Marsda Adisucipto, No. 1 Telp./Fax. (0274) 512840, Fax. (0274) 512840 Yogyakarta 55281

Daftar Referensi
Agoes, Sukrisno dan Estralita Trisnawati. 2013. Akuntansi Perpajakan Berbasis ETAP, Edisi 3.
Jakarta: Salemba Empat. (A)
Resmi, Siti. 2014. Perpajakan: Teori dan Kasus, Edisi 8, Buku 1. Jakarta: Salemba Empat. (R1)
Resmi, Siti. 2014. Perpajakan: Teori dan Kasus, Edisi 8, Buku 2. Jakarta: Salemba Empat. (R2)
Undang Undang No. 16 tahun 2000 sebagai hasil penyempurnaan Undang-Undang No. 6 tahun
1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan. (U1)
Undang-Undang Pajak No. 36 tahun 2008 (U2)
Undang-Undang No. 42 tahun 2009 tentang Perubahan Ketiga Atas Undang-Undang No. 8 tahun
1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang
Mewah. (U3)
Waluyo. 2014. Akuntansi Pajak. Jakarta: Salemba Empat. (W)

9

Judul: Akuntansi Perpajakan

Oleh: Gebi Puspitasari


Ikuti kami