Jawaban Kasus 2 Pph Badan

Oleh Ella Kartika

58,8 KB 4 tayangan 0 unduhan
 


Bagikan artikel

Transkrip Jawaban Kasus 2 Pph Badan

PT Saudara Menghitung Penyusutan Fiskal Tahun Pajak 2011 Jenis AT Bangunan permanen Mobil minibus Meubel kantor (kayu) Komputer Brankas Air Conditioner Tanggal Perolehan 30 Mar 2009 10 Jun 2011 30 Okt 2009 1 Sep 2006 10 Nov 2010 20 Mei 2011 Harga Perolehan 1.200.000.000 220.000.000 80.000.000 50.000.000 30.000.000 25.000.000 Umur Ekonomis Komersial Fiskal 10 20 5 8 8 4 5 4 10 8 5 8 Penyusutan Komersial 120.000.000 25.666.667 10.000.000 6.666.667 3.000.000 2.916.667 168.250.000 Penyusutan Fiskal 60.000.000 16.041.667 20.000.000 3.750.000 2.083.333 101.875.000 Selisih 60.000.000 9.625.000 (10.000.000) 6.666.667 (750.000) 833.333 66.375.000 Keterangan Koreksi Posiitf Koreksi Posiitf Koreksi Negatif Koreksi Posiitf Koreksi Negatif Koreksi Posiitf Koreksi Posisitf Nilai Sisa Buku Fiskal per 1 Jan 2011 1.090.000.000 55.000.000 29.375.000 1.174.375.000 Perhitungan PPh Pasal 24 atas laba dari Malaysia: PPh yang dibayar di Malaysia (30% x 150.000.000) Perhitungan: (Laba Malaysia/PKP) x PPh Terutang (150.000.000/1.904.403.000 x 450.791.528) Perhitungan Beban Bunga: bunga yang dapat dibebankan bunga yang tidak dapat dibebankan Jumlah 45.000.000 Err:509 PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan ((1,25 M - 0,25 M) / 1,25 M)) x Rp 72.000.000 72.000.000 - 57.600.000 PT SAUDARA REKONSILIASI FISKAL 2011 L/R Komersial Penjualan HPP Laba Kotor Beban operasi: beban gaji pegawai beban ATK dan perlengkapan kantor beban perjalanan dinas beban pelatihan dan pengembangan beban konsumsi beban sewa beban asuransi beban pajak beban transpotasi beban pemasaran beban piutang tak tertagih beban bunga beban pemeliharaan beban listrik, air dan telepon penyusutan aset tetap beban sosial beban Lain-lain Total beban operasi Laba operasi pendapatan lain-lain: pendapatan deviden pendapatan sewa Jasa giro dan bunga deposito Jumlah beban lain-lain Beban administrasi bank Rugi selisih kurs Jumlah Laba sebelum penghasilan luar negeri Penghasilan dari luar negeri: Laba Cabang Malaysia Rugi Cabang Singapura Laba sebelum pajak Sisa rugi 2006 dikompensasikan Penghasilan kena pajak Koreksi Fiskal Positif Negatif 42.500.000.000 36.337.500.000 6.162.500.000 2.184.480.000 272.545.000 252.400.000 152.500.000 144.230.000 122.500.000 110.500.000 184.980.000 224.310.000 317.750.000 92.300.000 72.000.000 243.215.000 187.600.000 168.250.000 87.350.000 103.600.000 4.920.510.000 1.241.990.000 179.170.000 46.750.000 8.230.000 138.280.000 15.000.000 12.500.000 34.940.000 14.400.000 17.800.000 10.400.000 66.375.000 37.250.000 41.300.000 55.000.000 85.000.000 7.250.000 147.250.000 30.000.000 40.000.000 7.250.000 17.732.000 12.250.000 29.982.000 1.359.258.000 150.000.000 14.500.000 1.494.758.000 14.500.000 L/R Fiskal 42.500.000.000 36.337.500.000 6.162.500.000 2.005.310.000 272.545.000 205.650.000 152.500.000 144.230.000 122.500.000 102.270.000 46.700.000 209.310.000 305.250.000 57.360.000 57.600.000 225.415.000 177.200.000 101.875.000 50.100.000 62.300.000 4.298.115.000 1.864.385.000 25.000.000 45.000.000 70.000.000 17.732.000 12.250.000 29.982.000 1.904.403.000 150.000.000 2.054.403.000 (150.000.000) 1.904.403.000 PT Saudara Menghitung Penyusutan Fiskal Tahun Pajak 2011 Jenis AT Bangunan permanen Mobil minibus Meubel kantor (kayu) Komputer Brankas Air Conditioner Tanggal Perolehan Umur Ekonomis Harga Perolehan 30 Mar 2009 10 Jun 2011 30 Okt 2009 1 Sep 2006 10 Nov 2010 20 Mei 2011 Jumlah 1.200.000.000 220.000.000 80.000.000 50.000.000 30.000.000 25.000.000 Komersial Fiskal 10 5 8 5 10 5 20 8 4 4 8 8 Beban Penyusutan Komersial 120.000.000 25.666.667 10.000.000 6.666.667 3.000.000 2.916.667 168.250.000 Fiskal 60.000.000 16.041.667 20.000.000 3.750.000 2.083.333 101.875.000 Selisih 60.000.000 9.625.000 (10.000.000) 6.666.667 (750.000) 833.333 66.375.000 Keterangan Koreksi positif Koreksi positif Koreksi negatif Koreksi positif Koreksi negatif Koreksi positif Koreksi positif Nilai Sisa Buku Fiskal per 1 Jan 2011 PT SAUDARA KERTAS KERJA REKONSILIASI FISKAL 2011 L/R Komersial Penjualan HPP Laba Kotor Beban operasi: beban gaji pegawai beban ATK dan perlengkapan kantor beban perjalanan dinas beban pelatihan dan pengembangan beban konsumsi beban sewa beban asuransi beban pajak beban transpotasi beban pemasaran beban piutang tak tertagih beban bunga beban pemeliharaan beban listrik, air dan telepon penyusutan aset tetap beban sosial beban Lain-lain Total beban operasi Laba operasi pendapatan lain-lain: pendapatan deviden pendapatan sewa Jasa giro dan bunga deposito Jumlah beban lain-lain Beban administrasi bank Rugi selisih kurs Jumlah Laba sebelum penghasilan luar negeri Penghasilan dari luar negeri: Laba Cabang Malaysia Rugi Cabang Singapura Laba sebelum pajak Sisa rugi fiskal 2006 dikompensasikan Penghasilan kena pajak Koreksi Fiskal Positif Negatif 42.500.000.000 36.337.500.000 6.162.500.000 2.184.480.000 272.545.000 252.400.000 152.500.000 144.230.000 122.500.000 110.500.000 184.980.000 224.310.000 317.750.000 92.300.000 72.000.000 243.215.000 187.600.000 168.250.000 87.350.000 103.600.000 4.920.510.000 1.241.990.000 L/R Fiskal 42.500.000.000 36.337.500.000 6.162.500.000 179.170.000 2.005.310.000 272.545.000 205.650.000 152.500.000 144.230.000 122.500.000 102.270.000 46.700.000 209.310.000 305.250.000 57.360.000 57.600.000 225.415.000 177.200.000 101.875.000 50.100.000 62.300.000 4.298.115.000 1.864.385.000 46.750.000 8.230.000 138.280.000 15.000.000 12.500.000 34.940.000 14.400.000 17.800.000 10.400.000 66.375.000 37.250.000 41.300.000 55.000.000 85.000.000 7.250.000 147.250.000 30.000.000 40.000.000 7.250.000 25.000.000 45.000.000 70.000.000 17.732.000 12.250.000 29.982.000 1.359.258.000 17.732.000 12.250.000 29.982.000 1.904.403.000 150.000.000 14.500.000 1.494.758.000 150.000.000 2.054.403.000 (150.000.000) 1.904.403.000 14.500.000

Judul: Jawaban Kasus 2 Pph Badan

Oleh: Ella Kartika


Ikuti kami