Jawaban Kasus 2 Pph Badan

Oleh Ella Kartika

16 tayangan
Bagikan artikel

Transkrip Jawaban Kasus 2 Pph Badan

PT Saudara
Menghitung Penyusutan Fiskal
Tahun Pajak 2011
Jenis AT
Bangunan permanen
Mobil minibus
Meubel kantor (kayu)
Komputer
Brankas
Air Conditioner

Tanggal
Perolehan
30 Mar 2009
10 Jun 2011
30 Okt 2009
1 Sep 2006
10 Nov 2010
20 Mei 2011

Harga Perolehan
1.200.000.000
220.000.000
80.000.000
50.000.000
30.000.000
25.000.000

Umur Ekonomis
Komersial Fiskal
10
20
5
8
8
4
5
4
10
8
5
8

Penyusutan
Komersial
120.000.000
25.666.667
10.000.000
6.666.667
3.000.000
2.916.667
168.250.000

Penyusutan
Fiskal
60.000.000
16.041.667
20.000.000
3.750.000
2.083.333
101.875.000

Selisih
60.000.000
9.625.000
(10.000.000)
6.666.667
(750.000)
833.333
66.375.000

Keterangan
Koreksi Posiitf
Koreksi Posiitf
Koreksi Negatif
Koreksi Posiitf
Koreksi Negatif
Koreksi Posiitf
Koreksi Posisitf

Nilai Sisa Buku Fiskal
per 1 Jan 2011
1.090.000.000
55.000.000
29.375.000
1.174.375.000

Perhitungan PPh Pasal 24 atas laba dari Malaysia:
PPh yang dibayar di Malaysia
(30% x 150.000.000)
Perhitungan:
(Laba Malaysia/PKP) x PPh Terutang
(150.000.000/1.904.403.000 x 450.791.528)
Perhitungan Beban Bunga:
bunga yang dapat dibebankan
bunga yang tidak dapat dibebankan
Jumlah

45.000.000
Err:509

PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan

((1,25 M - 0,25 M) / 1,25 M)) x Rp 72.000.000
72.000.000 - 57.600.000

PT SAUDARA
REKONSILIASI FISKAL
2011
L/R Komersial
Penjualan
HPP
Laba Kotor
Beban operasi:
beban gaji pegawai
beban ATK dan perlengkapan kantor
beban perjalanan dinas
beban pelatihan dan pengembangan
beban konsumsi
beban sewa
beban asuransi
beban pajak
beban transpotasi
beban pemasaran
beban piutang tak tertagih
beban bunga
beban pemeliharaan
beban listrik, air dan telepon
penyusutan aset tetap
beban sosial
beban Lain-lain
Total beban operasi
Laba operasi
pendapatan lain-lain:
pendapatan deviden
pendapatan sewa
Jasa giro dan bunga deposito
Jumlah
beban lain-lain
Beban administrasi bank
Rugi selisih kurs
Jumlah
Laba sebelum penghasilan luar negeri
Penghasilan dari luar negeri:
Laba Cabang Malaysia
Rugi Cabang Singapura
Laba sebelum pajak
Sisa rugi 2006 dikompensasikan
Penghasilan kena pajak

Koreksi Fiskal
Positif
Negatif

42.500.000.000
36.337.500.000
6.162.500.000
2.184.480.000
272.545.000
252.400.000
152.500.000
144.230.000
122.500.000
110.500.000
184.980.000
224.310.000
317.750.000
92.300.000
72.000.000
243.215.000
187.600.000
168.250.000
87.350.000
103.600.000
4.920.510.000
1.241.990.000

179.170.000
46.750.000

8.230.000
138.280.000
15.000.000
12.500.000
34.940.000
14.400.000
17.800.000
10.400.000
66.375.000
37.250.000
41.300.000

55.000.000
85.000.000
7.250.000
147.250.000

30.000.000
40.000.000
7.250.000

17.732.000
12.250.000
29.982.000
1.359.258.000
150.000.000
14.500.000
1.494.758.000

14.500.000

L/R Fiskal
42.500.000.000
36.337.500.000
6.162.500.000
2.005.310.000
272.545.000
205.650.000
152.500.000
144.230.000
122.500.000
102.270.000
46.700.000
209.310.000
305.250.000
57.360.000
57.600.000
225.415.000
177.200.000
101.875.000
50.100.000
62.300.000
4.298.115.000
1.864.385.000
25.000.000
45.000.000
70.000.000
17.732.000
12.250.000
29.982.000
1.904.403.000
150.000.000
2.054.403.000
(150.000.000)
1.904.403.000

PT Saudara
Menghitung Penyusutan Fiskal
Tahun Pajak 2011

Jenis AT
Bangunan permanen
Mobil minibus
Meubel kantor (kayu)
Komputer
Brankas
Air Conditioner

Tanggal
Perolehan

Umur Ekonomis
Harga Perolehan

30 Mar 2009
10 Jun 2011
30 Okt 2009
1 Sep 2006
10 Nov 2010
20 Mei 2011
Jumlah

1.200.000.000
220.000.000
80.000.000
50.000.000
30.000.000
25.000.000

Komersial

Fiskal

10
5
8
5
10
5

20
8
4
4
8
8

Beban Penyusutan
Komersial
120.000.000
25.666.667
10.000.000
6.666.667
3.000.000
2.916.667
168.250.000

Fiskal
60.000.000
16.041.667
20.000.000
3.750.000
2.083.333
101.875.000

Selisih
60.000.000
9.625.000
(10.000.000)
6.666.667
(750.000)
833.333
66.375.000

Keterangan
Koreksi positif
Koreksi positif
Koreksi negatif
Koreksi positif
Koreksi negatif
Koreksi positif
Koreksi positif

Nilai Sisa Buku
Fiskal per 1 Jan 2011

PT SAUDARA
KERTAS KERJA REKONSILIASI FISKAL
2011
L/R Komersial
Penjualan
HPP
Laba Kotor
Beban operasi:
beban gaji pegawai
beban ATK dan perlengkapan kantor
beban perjalanan dinas
beban pelatihan dan pengembangan
beban konsumsi
beban sewa
beban asuransi
beban pajak
beban transpotasi
beban pemasaran
beban piutang tak tertagih
beban bunga
beban pemeliharaan
beban listrik, air dan telepon
penyusutan aset tetap
beban sosial
beban Lain-lain
Total beban operasi
Laba operasi
pendapatan lain-lain:
pendapatan deviden
pendapatan sewa
Jasa giro dan bunga deposito
Jumlah
beban lain-lain
Beban administrasi bank
Rugi selisih kurs
Jumlah
Laba sebelum penghasilan luar negeri
Penghasilan dari luar negeri:
Laba Cabang Malaysia
Rugi Cabang Singapura
Laba sebelum pajak
Sisa rugi fiskal 2006 dikompensasikan
Penghasilan kena pajak

Koreksi Fiskal
Positif
Negatif

42.500.000.000
36.337.500.000
6.162.500.000
2.184.480.000
272.545.000
252.400.000
152.500.000
144.230.000
122.500.000
110.500.000
184.980.000
224.310.000
317.750.000
92.300.000
72.000.000
243.215.000
187.600.000
168.250.000
87.350.000
103.600.000
4.920.510.000
1.241.990.000

L/R Fiskal
42.500.000.000
36.337.500.000
6.162.500.000

179.170.000

2.005.310.000
272.545.000
205.650.000
152.500.000
144.230.000
122.500.000
102.270.000
46.700.000
209.310.000
305.250.000
57.360.000
57.600.000
225.415.000
177.200.000
101.875.000
50.100.000
62.300.000
4.298.115.000
1.864.385.000

46.750.000

8.230.000
138.280.000
15.000.000
12.500.000
34.940.000
14.400.000
17.800.000
10.400.000
66.375.000
37.250.000
41.300.000

55.000.000
85.000.000
7.250.000
147.250.000

30.000.000
40.000.000
7.250.000

25.000.000
45.000.000
70.000.000

17.732.000
12.250.000
29.982.000
1.359.258.000

17.732.000
12.250.000
29.982.000
1.904.403.000

150.000.000
14.500.000
1.494.758.000

150.000.000
2.054.403.000
(150.000.000)
1.904.403.000

14.500.000

Judul: Jawaban Kasus 2 Pph Badan

Oleh: Ella Kartika


Ikuti kami