Pt Tiktak Soal

Oleh Cesper Lkx

10 tayangan
Bagikan artikel

Transkrip Pt Tiktak Soal

SOAL
Kasus PPN
PT Tiktak mengelola sebuah perusahaan industri sepatu dan tas kulit. Tempat kedudukan
dan tempat usaha di Jl. Cendawan No. 99, No. telp 4532173, Bekasi. Perusahaan memiliki
divisi penyamakan kulit, divisi pabrikasi, dan divisi pemasaran. Perusahaan ini telah
memiliki NPWP: 02.004.137.4.185.000 serta telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena
Pajak sejak tanggal 24 Juni 1995. sedangkan nomer klasifikasi usaha: 34725. Merek
produknya adalah “BELINA.” Dalam bulan Januari 2011, dapat dipetik transaksi sebagai
berikut :
PENYERAHAN/PEMBAYARAN
1. 05 Januari 2011

Diserahkan secara konsinyasi sejumlah sepatu kepada PT. Kerabat
selaku distributor dengan harga jual Rp. 30.000.000,00

2. 10 Januari 2011

Diterima pembayaran dari Yosep pemilik toko sepatu “Gemilang”
atas sepatu yang diserahkan pada tanggal 2 Desember 2010 dengan
harga jual Rp. 10.000.000,00. Yosep belum memiliki NPWP.

3. 13 Januari 2011

Diterima pembayaran dari PT. Alkitri atas penyerahan tas kulit yang
dilakukan pada tanggal 3 Desember 2010 dengan harga jual Rp.
50.000.000,00

4. 15 Januari 2011

Diserahkan sejumlah tas kantor kepada kedutaan Besar Pakistan
dengan harga jual Rp. 200.000.000,00 yang mendapat fasilitas
“Dibebaskan dari pengenaan PPN” berdasarkan surat pembebasan
dari KPP Badora. Faktur pajak dibuat pada saat penyerahan.

5. 16 Januari 2011

Diterima pembayaran Rp. 40.000.000,00 dari Bendaharawan Dinas
Pendidikan Nasional atas penyerahan sepatu dan tas kulit yang
dilakukan pada tanggal 12 oktober 2010 dan surat tagihannya
tertanggal 29 November 2010. SSP nya belum diterima.

6. 18 Januari 2011

Diserahkan sejumlah sepatu anak kepada PT. Kidung, dengan harga
jual Rp 50.000.000,00, diterima angsuran pertama Rp 20.000.000,00.

7. 21 Januari 2011

Diterima pembayaran Rp. 40.000.000,00 dari PT. Rahmad pengelola
superstore “Selera” sebagai realisasi pembayaran atas penyerahan
sepatu yang dilakukan pada tanggal 2 Desember 2010.

8. 25 Januari 2011

Diterima SSP dari Pemkot Bekasi, yang merupakan bukti setoran
PPN yang dipungut atas pembayaran RP. 80.000.000,00 yang
diterima pada tanggal 28 Desember 2010. Surat tagihan tertanggal 10
Oktober 2010. pembayaran ini sudah dilaporkan dalam SPT Masa
PPN Masa Pajak Desember 2010.

9. 25 Januari 2011

Diterima SSP dari KPPN yang merupakan bukti setoran PPN atas
pembayaran yang dilakukan pada tanggal yang sama sesuai dengan
kontrak sebesar Rp. 55.000.000,00 termasuk PPN, atas tagihan yang
di masukkan pada tanggal 17 November 2010.

10. 28 Januari 2011

Diserahkan kepada karyawan, sejumlah sepatu dengan harga jual Rp.
6.000.000,00 termasuk laba kotor 20 %.

11. 30 Januari 2011

Diterima pembayaran Rp 300.000.000,00 atas penyerahan satu unit
mesin pabrik kepada PT Ratuman yang dilakukan pada tanggal 1
Januari 2011. Mesin ini dibeli pada tanggal 2 April 2003 dengan
harga perolehan Rp. 800.000.000,00

12. 31 Januari 2011 Diserahkan sebagai sumbangan sejumlah sepatu anak kepada
yayasan panti asuhan “Kutilang”. Harga jual sepatu ini adalah Rp.
6.000.000,00 termasuk laba kotor 20%.
13. 31 Junuari 2011 Diterima kembali dari PT Hikayat dengan Nota Retur No. R-01/1/11
tanggal 28 Januari 2011 sejumlah tas kulit dengan harga jual Rp
5.000.000,00 yang merupakan bagian dari penyerahan dengan Faktur
pajak tanggal 27 Juli 2010.
14. 31 Januari 2011 Menyerahkan satu unit Villa kepada PT Unita dengan harga
perolehan Rp 500.000.000,00. Villa ini di beli tahun 1997. Harga
jual Rp 1.100.000.000,00.
PEMBELIAN BKP / PEROLEHAN JKP
1. 06 Januari 2011 Telah dibayar uang langganan telepon sebesar Rp 2.420.000,00
termasuk PPN sesuai dengan kwitansi dari PT Telkom tertanggal 4
Januari 2011.
2. 08 Januari 2011 Membayar PPN Rp. 80.000.000,00 ke BNI, Atas impor kulit bison
dari Mexico. Di samping itu dibayar sewa gudang kepada PT. Rumi
di area pelabuhan sebanyak Rp. 4.000.000,00.
3. 11 Januari 2011 Ditemukan SSP dan PIB tertanggal 28 Desember 2010 dengan PPN
sebesar Rp. 35.000.000,00 atas impor bahan baku dari Taiwan. SSP
dan PIB ini belum pernah dilaporkan dalam SPT Masa PPN. PPN ini
disetor ke Bank BNI.

4. 17 Januari 2011

Telah dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok suku cadang mesin
pabrik yang diimpor dengan nilai impor RP. 200.000.000,00 PPN
yang terutang disetor ke Bank BNI pada tanggal 16 Januari 2011.

5. 22 Januari 2011

Diterima dari PT. Indomobil satu unit sedan “Baleno” dengan harga
Rp. 280.000.000,00 sudah termasuk PPN 10% dan PPnBM dengan
tarip 30% pembayaran dilakukan secara tunai.

6. 25 Januari 2011

Diterima Faktur Pajak tertanggal 24 Januari 2011 dari perusahaan
meubel PT. Furindah, atas pembayaran Rp. 33.000.000,00 termasuk
PPN sehubungan dengan pembelian sejumlah mebel yang
penyerahannya sudah dilakukan pada tanggal 28 Agustus 2010.
Meubel ini digunakan untuk kegiatan manajemen perusahaan.

7. 29 Januari 2011

Membayar biaya service mobil Jeep divisi pemasaran yang di
gunakan untuk kegiatan promosi, sebesar Rp. 5.720.000,00
termasuk PPN Kepada PT. Mobila sebuah bengkel kendaraan
bermotor.

8. 30 Januari 2011

Mengirim kembali dengan Nota Retur No. NR-001/01/03 tanggal 30
Januari 2011 sebagian dari kulit yang rusak kepada Pabrik kulit PT.
Rosela dengan harga jual Rp. 10.000.000,00 yang merupakan bagian
dari penyerahan yang diterima pada tanggal 18 Nopember 2010.

9. 30 Januari 2011

Membeli secara tunai 1 unit pesawat televisi dari PT. YASHONTA
dengan harga Rp. 4.000.000,00 yang diberikan sebagai hadiah
kepada relasi yang sedang merayakan ulang tahun perkawinan.

10. 31 Januari 2011

Selama bulan Januari 2011 telah dibelanjakan sebesar Rp.
40.000.000,00 untuk biaya membangun sendiri gudang dengan
ukuran 450 m2

11. 31 Januari 2011

Melakukan penghitungan kembali pajak masukan yang telah
dikreditkan atas perolehan 4 unit bus yang di samping digunakan
untuk antar jemput karyawan, juga digunakan untuk antar jemput
anak sekolah. Bus ini dibeli pada bulan Februari 2010 seharga Rp
600.000.000,00. PPN sebesar Rp 60.000.000,00 telah dikreditkan.
Selama tahun 2010, 30% dari kegiatan Bus digunakan untuk antar
jemput anak sekolah. Masa manfaat 4 bus ditetapkan selama 5 tahun.

PERMASALAHAN


Buatkan jurnal yang diperlukan oleh PT Tiktak untuk mencatat transaksi di atas!



Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT masa PPN 1111 atas nama
PT. Tiktak untuk masa pajak Januari 2011 dengan keterangan tambahan sebagai
berikut :

a. Faktur pajak dibuat sesuai dengan ketentuan dalam Peraturan Direktur Jendral Pajak
Nomor : Per – 13/PJ/2010 tanggal 24 Maret 2010.
b. Dalam SPT masa PPN masa pajak Desember 2010, terdapat kelebihan pembayaran
PPN sebesar Rp. 15.000.000,00 yang diminta untuk dikompensasikan ke masa pajak
berikutnya.
c. Seluruh ekspor dilakukan dengan L/C sejumlah Rp. 4.000.000.000,00
d. Untuk mempercepat pengisian, pada waktu mengisi lampiran 1111, kolom : “NPWP”
dan No Seri Faktur pajak/No. PIUD” pada kolom rincian, diabaikan.
e. Dalam hal pajak masukan lebih besar dari pada pajak keluaran, seluruh kelebihannya
supaya dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.
f. Penandatanganan SPT ini tidak dikuasakan melainkan saudara tanda tangani sendiri
selaku direksi.

Judul: Pt Tiktak Soal

Oleh: Cesper Lkx


Ikuti kami