Soal Praktikum 2

Oleh Mas Bagas

10 tayangan
Bagikan artikel

Transkrip Soal Praktikum 2

A. INFORMASI PERUSAHAAN
Nama Perusahaan
Alamat Perusahaan
Tanggal Mulai/Tutup Buku
Tahun Fiskal
No. Seri Faktur Pajak
NPWP
NPPKP
Tanggal PKP
Kode Cabang
Jenis Usaha
KLU SPT

PT Lebaran Sudah Lewat
Jl. Dewi Sartika No. 05 Bandung
30 November 2016
2016
010.000.17.00000077
06.864.767.6-578.00
06.864.767.6-578.00
Dec 4, 11
1
Perdagangan
52000

B. DAFTAR AKUN DAN SALDO AWAL PERUSAHAAN TANGGAL 30 NOPEMBER 2016
No Akun

Nama Akun

Tipe Akun

11100

Kas kecil

Bank

11101

Bank BNI

Bank

11102

Surat Berharga

Other Current Asset

11103

Piutang Usaha

Accounts Receivable

11104

Cadangan Kerugian Piutang

Other Current Asset

11106

Persediaan Barang Dagangan

Inventory

11107

Perlengkapan kantor

Other Current Asset

11108

PPN Masukan

Other Current Asset

11109

Pajak dibayar dimuka

Other Current Asset

11110

Sewa dibayar dimuka

Other Current Asset

12100

Tanah

Fixed Asset

12101

Kendaraan

Fixed Asset

12102

Akumulasi Penyusutan Kendaraan

Accumulated

12103

Peralatan Kantor

Fixed Asset

12104

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

Accumulated

13100

Bangunan dalam proses

Other Asset

21100

Hutang Usaha

Accounts Payable

21101

Hutang Aksesoris

Other Current Liability

21102

Hutang Gaji

Other Current Liability

21103

Hutang Listrik, telepon dan air

Other Current Liability

21104

PPN Keluaran

Other Current Liability

21105

Hutang Pajak

Other Current Liability

21106

Hutang Dividend

Other Current Liability

21107

Deposits Customer

Other Current Liability

21108

Hutang lancar lainnya

Other Current Liability

22100

Hutang bank

Long Term Liabilities

31000

Saham biasa

Equity

31001

Laba ditahan

Equity

31002

Dividend

Equity

31003

Laba tahun ini

Equity

39999

Saldo Penyeimbang

Equity

41000

Penjualan

Income

41001

Diskon Penjualan

Income

41002

Retur Penjualan

Income

51000

Harga Pokok Penjualan

Cost of sales

61100

Beban Gaji Manajemen

Expense

61101

Beban kerugian piutang

Expense

61102

Beban penyusutan kendaraan

Expense

61103

Beban iklan

Expense

61104

Beban Sewa

Expense

61105

Beban reprentasi

Expense

61106

Beban Asuransi

Expense

62100

Beban gaji karyawan

Expense

62101

Beban listrik,telepon dan air

Expense

SALDO
2,250,000.00
70,283,603.44
39,780,000.00
(2,475,000.00)
6,575,250.00
1,980,000.00
14,092,500.00
67,500,000.00

461,625,000.00
871,200.00
637,500.00
8,700,000.00
249,727.50

225,380,166.57
93,750,000.00

435,600,000.00
(6,534,000.00)
(10,018,800.00)
217,800,000.00
37,500,000.00

1,031,250.00
4,875,000.00
123,750,000.00
5,602,500.00

62102

Beban reparasi dan maintenance

Expense

62103

Beban koran dan majalah

Expense

62104

Beban pajak

Expense

62105

Beban penyusutan peralatan

Expense

62106

Beban perlengakapan

Expense

62107

Beban asuransi managemen

Expense

62108

Beban jasa fee professional

Expense

62109

Beban umum dan administrasi lainnya

Expense

81000

Pendapatan bunga

Other Income

81001

Pendapatan devidend

Other Income

81002

Keutungan atas penjualan surat berharga

Other Income

81003

Pendapan ongkos kirim

Other Income

81004

Pendapatan lainnya

Other Income

91000

Beban Admisitrasi Bank

Other Expense

91001

Beban Bunga

Other Expense

91002

Kerugian atas penjualan surat berharga

Other Expense

91003

Beban lainnya

Other Expense

915,750.00
643,500.00

243,750.00
2,739,000.00
4,950,000.00
20,850,000.00
265,500.00
123,750.00
27,705,377.84
1,125,000.00
190,500.00

C. DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO PIUTANG DAGANGAN TANGGAL 30 NOPEMBER 2016
Kode
Nama Pelanggan
Mata Uang
C01
PT HILIR MUDIK
Rupiah
C02
CV BELAH KETUPAT
Rupiah
C03
PT KUE LEBARAN
Rupiah

D. DAFTAR PEMASOK DAN SALDO HUTANG DAGANG TANGGAL 30 NOPEMBER 2016
Kode
Nama Pemasok
Mata Uang
S01
PT LENGKAP SEKALI
Rupiah

E. DAFTAR BARANG DAN SALDO PERSEDIAAN BARANG TANGGAL 30 NOPEMBER 2016
No
Deskripsi
Kuantitas
a.
Nike
35
b.
Adidas
42
c.
Vans
30
Total biaya

Harga jual

13,125,000
25,200,000
6,750,000

562,500
975,000
412,500

Pajak 1
P
P
P

45,075,000.00
F. DAFTAR TIPE AKTIVA TETAP PAJAK
Tipe Aktiva Tetap Fiskal
Umur Aktiva Fiskal
Bangunan permanen
20
Bangunan semi permanen
10
Gol 1 (Garis Lurus)
4
Gol 1 (Saldo Menurun)
4
Gol 2 (Garis Lurus)
8
Gol 2 (Saldo Menurun)
8
Gol 3 (Garis Lurus)
16
Gol 3 (Saldo Menurun)
16
Gol 4 (Garis Lurus)
20
Gol 4 (Saldo Menurun)
20
Tidak Berwujud 1 (Garis Lur
4
Tidak Berwujud 1 (Saldo M
4
Tidak Berwujud 2 (Garis Lur
8
Tidak Berwujud 2 (Saldo M
8

Metode Penyusutan Fiskal
Straight Line Method
Straight Line Method
Straight Line Method
Double Declining Balance
Straight Line Method
Double Declining Balance
Straight Line Method
Double Declining Balance
Straight Line Method
Double Declining Balance
Straight Line Method
Double Declining Balance
Straight Line Method
Double Declining Balance

Saldo Awal

24,750,000
7,425,000
17,325,000
49,500,000.00

Saldo Awal

14,250,000
14,250,000

Unit 1
PCS
PCS
PCS

Tidak Berwujud 3 (Garis Lur
Tidak Berwujud 3 (Saldo M
Tidak Berwujud 4 (Garis Lur
Tidak Berwujud 4 (Saldo M
Tidak Disusutkan

16
16
20
20
0

Straight Line Method
Double Declining Balance
Straight Line Method
Double Declining Balance
Non Depreciable

G. DAFTAR TIPE AKTIVA TETAP
Tipe Aktiva Tetap
Tipe Aktiva Tetap Pajak
Tanah
Tidak Disusutkan
Gedung
Bangunan Permanen
Peralatan
Gol 1 ( Garis Lurus )
Kendaraan 1
Gol 1 ( Garis Lurus )
Kendaraan 2
Gol 2 (Garis Lurus)
H. DAFTAR AKTIVA TETAP DAN RINCIAN AKTIVA TETAP TANGGAL 30 NOPEMBER 2016
Tipe Aktiva Tetap
Tanah
Kendaraan
Peralatan Kantor
Tanggal Pemakaian
01/01/2011
01/01/2012
01/01/2013

Kode Aktiva Tetap
FA001
FA002
FA003
Umur Bulan Aktiva (Tahun)
0
20
4

Keterangan Aktiva
Tanah
Kendaraan
Peralatan Kantor
Metode Penyusutan
Tidak Terdepresiasi
Metode Garis Lurus
Metode Garis Lurus

Akun Aktiva

Akun Akumulasi Depresiasi

Akun Beban Depresiasi

12100 Tanah
12101 Kendaraan
12103 Peralatan

12102 Akum. Penyusutan Kendaraan
12104 Akum. Penyusutan Peralatan

61102 Beban Penyusutan Kendaraan
62105 Beban Penyusutan Peralatan

Sumber Dana

Tanggal
Pembelian
01/01/2011
01/01/2012
01/01/2013

Akun Sumber Dana

150,000,000 31001 Laba Ditahan
101,250,000 31001 Laba Ditahan
612,750,000 31001 Laba Ditahan

I. KEBIJAKAN AKUNTANSI
1. Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan dan disajikan setiap akhir tahun. Laporan Arus Kas menggunakan
metode tidak langsung.
2. Kas
Kecil
Untuk
pengeluaran kas kecil sehari hari dalam jumlah dibawah Rp 3.000.000, digunakan dan akas kecil dengan sistem dana tetap
(Imprest Fund System). Dana kas kecil ini ditetapkan sebesar Rp 3.000.000 dan akan diisi kembali pada setiap akhir bulan.
3. Kas
di Bank
Untuk
pengeluaran kas diatas Rp 3.000.000, dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC) semua penerimaan kas akan disetorkan ke
Bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari sabtu dan minggu akan disetorkan pada hari senin berikutn
4. Piutang
Dagang
Untuk mengantisipasi
piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadanagan kerugian piutang. Beban kerugi
piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di akhir periode akuntansi.
5. Persediaan
PersediaanBarang
barangDagang
dagang dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode rata-rata bergerak (moving average) dan
dicatat dengan metode Perpetual (Perpetual Method)
6. Aktiva
AktivaTetap
tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan metode saldo
menurun.
7. Hutang
Aksesoris
Perusahaan
menambah tambahan aksesories. Tambahan aksesoris ini dikerjakan oleh perusahaan lain dan disetorkan secara
kumulatif oleh perusahaan pada awal periode berikutnya.
8. Pembelian
Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari dasar pengenaan pajak dan faktur pajak standar diterima pada
tanggal terjadinya pembelian.
9. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur pajak Standar dan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari
dasar pengenaan pajak.
10. Syarat Pembayaran
Diskon
Hari Diskon
Jatuh Tempo
Nama
5
20
30
5/20, n/30
2
10
30
2/10, n/30
0
0
0
COD
11. Kode Pajak

Kode
P

Nama
PPN
Pajak Penjualan
21104 PPN Keluaran

Keterangan
Pajak Pertambahan Nilai
Pajak Pembelian
11108 PPN Masukan

Nilai (%)
10

Pajak I
P
P
P

Pajak 1
P

Biaya/pcs

468,750
750,000
281,250

an Arus Kas menggunakan

engan sistem dana tetap
setiap akhir bulan.
n kas akan disetorkan ke
an pada hari senin berikutnya.
ian piutang. Beban kerugian

k (moving average) dan

an dengan metode saldo

dan disetorkan secara

ak standar diterima pada

uaran (VAT Out) 10% dari

TRANSAKSI

PT Lebaran Sudah Lewat

BKM No.
Tanggal

Jl. Dewi Sartika No.05 Bandung
CASH RECEIPT
Diterima dari

: PT. HILIR MUDIK

Jumlah
Keterangan

: dua puluh empat juta dua ratus lima puluh lima ribu rupiah
: Penerimaan Piutang Dagang
23 November 2016, Term 2/10, n/30

Rp24,255,000.00
Direktur

Manajer

(David)

(Siti)

PT Lebaran Sudah Lewat

BKM No.
Tanggal

Jl. Dewi Sartika No.05 Bandung
CASH RECEIPT
Diterima dari

: CV BELAH KETUPAT

Jumlah
Keterangan

: Tujuh juta dua ratus tujuh puluh enam ribu lima ratus rupiah
: Penerimaan Piutang Dagang
26 November 2016, Term 2/10, n/30

Rp
Direktur

Manajer

(David)

(Siti)

PT LENGKAP SEKALI
Jl Dago Raya No.07 Bandung
NPWP 24.855.957.7-417.000

Invoice
Tanggal

TO

Term

PT LEBARAN SUDAH LEWAT
Jl. Dewi Sartika No.05 Bandung

SALES INVOICE
NO
1
2
3

ITEM
Nike
Adidas
Vans

TOTAL
12
9
9

Marketing Dept

Measure
Pc
Pc
Pc

Subtotal
VAT
Total
Freight
Grand Total

Finance

Syahrini

Unit Cost
450,000.00
750,000.00
300,000.00

Anang

Catatan: Enclosed Tax Invoice
No. 010.000.17.00000077 Tanggal 07 Desember 2016

PT Lebaran Sudah Lewat
Jl. Dewi Sartika No.05 Bandung

Invoice
Tanggal

CV BELAH KETUPAT
Jl. Imam 01 Bogor
NPWP 01.000.518.9-005.000

Term

SALES INVOICE
NO
1
2
3

ITEM
Nike
Adidas
Vans

Sales Manajer

Musdalifah

TOTAL
10
9
9

Manajer

Nassar

Measure
Pc
Pc
Pc

Unit Cost

562,500
975,000
412,500
Subtotal
Accessories
Total
VAT
Grand Total

Catatan: Enclosed Tax Invoice
No. 010.000.17.00000077 Tanggal 08 Desember 2016

PT Lebaran Sudah Lewat

Check No.
Tanggal

Jl. Dewi Sartika No.05 Bandung
CASH PAYMENT
Dibayarkan ke

: PT. LENGKAP SEKALI

Jumlah
Keterangan

: Tiga belas juta lima ratus tiga puluh tujuh ribu lima ratus rupiah
: Pembayaran Hutang Dagang
25 November 2016, Term 5/20, n/30

Rp
Direktur

Manajer

(David)

(Siti)

PT Lebaran Sudah Lewat

Check No.
Tanggal

Jl. Dewi Sartika No.05 Bandung
CASH RECEIPT
Diterima dari

: CV ES BUAH

Jumlah
Keterangan

: Sembilan juta tiga ratus lima puluh ribu rupiah
: Deposito pelanggan
VAT

Rp
Direktur

Manajer

(David)

(Siti)

PT Lebaran Sudah Lewat

Check No.
Tanggal

Jl. Dewi Sartika No.05 Bandung
CASH RECEIPT
Diterima dari
Jumlah
Deskripsi

: konter kasir
:
Tiga belas juta tujuh ratus sembilan puluh satu ribu dua ratus lima puluh
: Penjualan Tunai :
Nike - 6 @ 562.500
Adidas - 7 @ 975.000
Vans - 5 @ 412.500
Total
Aksesoris
VAT

Rp
Note:

Enclosed Tax Invoice
No. 010.000-09.00000059; 010.000-09.00000060; 010.000-09.00000061
Direktur
Manajer

(David)

(Siti)

PT Lebaran Sudah Lewat
Jl. Dewi Sartika No.05 Bandung

Invoice
Tanggal

Kepada : PT LENGKAP SEKALI
Jl Dago Raya No.07 Bandung

PURCHASE RETURN
Herewith we return the goods have been purchased on December 01,2016 Invoice No.01/FJ.

NO
1
2

ITEM
Nike
Adidas

Sales Manajer

TOTAL
1
2

Manajer

Measure
Pc
Pc

Unit Cost
450,000.00
750,000.00

Subtotal
VAT
Grand Total

Musdalifah

NASABA
ALAMAT

Siti

: PT LEBARAN SUDAH LEWAT
: Jl. Super Damai No.02 Bandung

TANGG KODE NO
2
5
10
11
13
31

01/CR
02/CR
01/CP
03/CR
04/CR
18 JSG

31

19 ADM

DEBIT

Account No
Currency

KREDIT

0.00
0.00
13,537,500
0.00
0.00

24,255,000
7,276,500
0.00
9,350,000
13,791,250
13,050,000

150,000

Keteranga 11 Withdrawals
12 Deposits
18 Interest
19 Bank Charge

Bandung, 31 Desember 2016

: 140406084
: IDR

SALDO
70,283,603.44
94,538,603
101,815,103
176,555,207
185,905,207
199,696,457

212,746,457
212,596,457

: 01/CR
: 02 Desember 2016

lima ribu rupiah

Rp24,255,000.00

: 02/CR
: 05 Desember 2016

lima ratus rupiah

7,276,500.00

: 01/PJ
: 07 Desember 2016
: 5/20, n/30

TOTAL
Rp
Rp
Rp

5,400,000.00
6,750,000.00
2,700,000.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

14,850,000.00
1,485,000.00
16,335,000.00
220,000.00
16,555,000.00

: 01/FPJ
: 08 Desember 2016
: 2/10, n/30

TOTAL
Rp
Rp
Rp

5,625,000.00
8,775,000.00
3,712,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

18,112,500.00
350,425.00
18,462,925.00
1,846,292.50
20,309,217.50

: 01/CP
: 10 Desember 2016

bu lima ratus rupiah

13,537,500.00

: 03/CR
: 11 Desember 2016

iah
Rp
Rp

8,500,000.00
850,000.00

9,350,000.00

: 04/CR
: 13 Desember 2016

luh satu ribu dua ratus lima puluh rupiah

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

3,375,000.00
6,825,000.00
2,062,500.00
12,262,500.00
275,000.00
1,253,750.00

p

13,791,250.00

: 65/FPJ
: 18 Desember 2016

TOTAL
Rp
Rp

450,000.00
1,500,000.00

Rp
Rp
Rp

1,950,000.00
195,000.00
2,145,000.00

Judul: Soal Praktikum 2

Oleh: Mas Bagas


Ikuti kami